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     企业跟税务部门打交道是经常的事儿,每月定点的纳税申报、税局对各税种的不同要求,以及日常税务发票的处理等等,这些对于初来乍到的新手,难免有些迷茫。本帖就是针对这类财会新人,为新手了解办税流程、掌握申报技巧提供一套操作指南。以期让办税新手在学习过程中能够快速掌握操作精要,用最短的时间了解和掌握办税工作中最基本、最实用的技能,并将其准确运用到实际工作中。

什么是纳税年度


纳税年度是税法对于按年计算征收的税种规定的计算征税的起止日期。我国现行税制中的纳税年度一律采用历年制,即以公历每年1月1日至12月31日为一个纳税年度。如企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税等税种都有按照纳税年度计算征税的规定。


什么是纳税期限



纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。纳税期限是根据纳税人的生产、经营规模和应纳税额的大小以及各个税种的不同特点确定的,包括纳税计算期和税款缴库期。


纳税计算期一般有两种情况:


一是按期计算,即以纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴税款义务的一定期间作为纳税计算期。如消费税暂行条例规定,消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月纳税计算期届满以后,纳税人、扣缴义务人即应缴纳应缴的税款。


二是按次计算,即以纳税人从事生产、经营活动的次数作为纳税计算期,一般适用于对某些特定行为的征税或者对临时经营者的征税,如印花税、契税、屠宰税等税种多在纳税人发生纳税义务以后按次计算应纳税额。


由于纳税人、扣缴义务人对纳税计算期内所取得的应税收入、应纳税款、代扣代收税款需要一定的时间进行结算和办理缴税手续,所以,税法规定了税款的入库期限,即税款缴库期。税款缴库期是指纳税计算届满以后纳税人、扣缴义务人报缴税款的法定期限。如消费税暂行条例规定:纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税。


规定纳税期限,对于促进纳税人加强经营管理,认真履行纳税义务,保证国家财政收入的稳定、及时,具有重要意义。



什么是纳税义务发生时间


纳税义务发生时间是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。不同税种的纳税义务时间不尽相同。如增值税暂行条例规定,增值税的纳税义务发生时间,销售货物或者应税劳务,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;进口货物,为报关进口的当天。所有纳税人都应当依法履行纳税义务,及时缴纳税款。


规定纳税义务发生时间,一是为了明确纳税人承担纳税义务的具体日期;二是有利于税务机关实施税务管理,合理规定申报期限和纳税期限,监督纳税人依法履行纳税义务,保证国家财政收入。


什么是起征点


起征点又称征税起点,指税法规定的计税依据应当征税的数量界限(起点)。计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的按照计税依据全额征税。


       纳税人的营业额只要达到上述起征点,就应当按照其全部营业额计算缴纳营业税。

      规定起征点主要是为了适当照顾应税收入、所得、财产等较少的纳税人,贯彻合理负担的原则;同时,可以适当缩小征税面,降低税收成本。

免税、抵税、退税的含义


  免税、抵税、退税办法,是指对出口货物根据其生产经营情况的不同,分别采取免税、抵税和退税的方法。


  所谓免税,是指对生产企业出口货物,免征生产销售环节增值税。


  所谓抵税,是指用生产企业出口货物应予免征或退还所耗原材料、零部件等已纳税款,抵顶内销货物应纳税款。


  所谓退税,是指生产企业出口货物占本期全部货物销售额50%以上的,在一个季度内,因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完税的税额部分予以退税。当生产企业出口货物占本期全部货物销售额不足50%时,未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣。


纳税自查的基本内容


 纳税自查的基本内容,主要包括三个方面:

  (一)自查执行国家税收法律法规、政策的情况;

  (二)自查遵守财会制度和财经纪律的情况;

  (三)自查生产经营管理和经济核算情况。

  开展纳税自查,一般由税务机关发给自查提纲,纳税人根据自查提纲的要求,对照税收法律法规和财务制度进行自查。


纳税人的权利义务有哪些?


    根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人享有下列权利和义务:


  (1)纳税人的权利。包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。


  (2)纳税人的义务。包括按时缴纳或解缴税款的义务;代扣、代收税款的义务;依法办理税务登记的义务;按照规定使用税务登记证件的义务;依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务;备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务;按照规定开具、使用、取得发票的义务;按照规定安装、使用税控装置的义务;办理纳税申报和报送纳税资料的义务;延期申报必须预缴税款的义务;不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务;依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务;结清税款或提供担保的义务;欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务;继续纳税和承担连带责任的义务;向税务机关提供税务信息的义务;接受税务检查的义务;发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。

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发表于 2013-3-29 14:59 | 只看该作者
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谢谢分享  非常有用哦

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 楼主| 发表于 2013-3-26 10:41 | 只看该作者

邮寄申报业务流程 




 纳税人可以根据自身情况,经税务机关批准后,自行选择邮寄申报。

  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

  办税服务厅申报征收岗审核纳税申报资料是否齐全,填制是否符合规范,不符合要求的交邮政部门返还纳税人,符合要求的办理申报。纳税人逾期申报的,邮政部门不再进行受理,纳税人需到税务机关办理上门申报。

  发现有纳税人未按规定申报缴税的,转入税务违法违章处理程序。

  办税服务厅申报征收岗将当天所受理的纳税申报表一份作为税收会计原始凭证进行归档整理,将另一份纳税申报表及申报附报资料整理后传递税源管理部门归档。


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总结得真好,谢谢  详情 回复 发表于 2014-11-27 16:15
很好哦  发表于 2014-10-29 20:44
支持,学习  详情 回复 发表于 2014-4-23 10:19
非常感谢管理员前辈!!  详情 回复 发表于 2013-9-11 15:24
很全的资料学习一下税务知识很感谢!  详情 回复 发表于 2013-5-17 09:23
很详细,有用  详情 回复 发表于 2013-4-14 22:10

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发表于 2013-4-1 20:17 | 只看该作者
要不要这么霸气啊,哈哈

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必须霸气啊  详情 回复 发表于 2013-4-1 23:48

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 楼主| 发表于 2013-3-26 10:35 | 只看该作者

怎样理解起征点与免征额


起征点与免征额是税收要素减免税中相关的两个概念,都是对纳税人的一种税收优惠,但在实际操作中二者经常被混用,其实两者并不是一回事。


  (一)起征点

   起征点是指《税法》规定的对课税对象征税的起点,即开始征税的最低收入数额界限。规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担,缩小征税面,贯彻税收负担合理的税收政策。

  起征点的主要特点是:当课税对象未达到起征点时,不用征税;当课税对象达到起征点时,对课税对象全额征税。

  起征点在增值税和营业税中的应用比较多,主要是针对增值税和营业税中的个人。如,增值税中规定销售货物的起征点为月销售额在2000元~5000元;提供应税劳务的为月劳务收入额在1500元~3000元。各省、自治区和直辖市可以在幅度中选择具体的数额。


  (二)免征额

   免征额又称“费用扣除额”,是指《税法》规定的在课税对象的全部数额中预先确定的免于征税的数额,即在确定计税依据时,允许从全部收入中扣除的费用限额。规定免征额是为了照顾纳税人的生活、教育等的最低需要。

  免征额的主要特点是:当课税对象低于免征额时,不用征税;当课税对象高于免征额时,则从课税对象总额中减去免征额后,对余额部分征税。

  免征额在个人所得税中的应用比较多,如工资、薪金所得的免征额为1600元;劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费所得的免征额为定额800元或定率为收入的20%等。


  (三)起征点和免征额的比较

     通过以上分析可以看出,二者既有相同点,又有区别。


  1.两者的相同点

    (1)二者均属于减免税范围。

  (2)一般都是针对于个人。

  (3)当课税对象的额度小于起征点和免征额时,二者都不予以征税。

  (4)二者都是针对课税对象而言,而不是针对税额而言的,如关税中一票的关税税额在50元以下的免征关税,此处的50元不是免征额。这一点是特别重要的。


  2.两者的不同点

   (1)当课税对象的额度大于起征点和免征额时,采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税;采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。


 (2)两者的侧重点不同,前者照顾的是低收入者,后者则是对所有纳税人的照顾。


  【例】假设有甲、乙、丙3人,其当月的收入分别是999元、1000元和1001元。

  现在规定1000元为征税的起征点,并规定税率为10%。

    那么,这3人在不考虑其他因素时的纳税情况应该是:

  甲的收入因为没有达到起征点而不纳税;

  乙的收入正好达到起征点,应该全额计税,应纳税额=1000×10%=100(元)

  丙的收入已经超过起征点,也应该全额计税,应纳税额=1001×10%=100.1(元)

  假设其他条件不变,规定1000元为免征额,税率依然为10%。

    这时,3人的纳税情况应该是:

  甲的收入均在免征额之内而不纳税;

  乙的收入正好属于免征额的部分,也不需要纳税;

  丙的收入比免征额的数额要多,则需要纳税,但应该是收入中扣除免征额部分的余额部分纳税,应纳税额=(1001-1000)×10%=0.1(元)

  由上面的例子可以看出,同样的数额规定为起征点和规定为免征额,对那些收入在规定数额以下的人来说,似乎看不出有什么差别,但对于收入超过规定数额的纳税人而言,其影响就截然不同了。乙和丙在两种不同规定的情况下,所纳的税额均相差100元。



税款缴纳的方式有哪些?


  (1)自核自缴方式。生产经营规模较大,财务制度健全,会计核算准确,一贯依法纳税的企业,经主管税务机关批准,企业依照税法规定,自行计算应纳税额,自行填写纳税申报表,自行填写税收缴款书,到开户银行解缴应纳税款,并按规定向主管税务机关办理纳税申报,报送纳税资料和财务会计报表。

  (2)申报核实缴纳方式。生产经营正常,财务制度基本健全,账册、凭证完整,会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款,自行填写纳税申报表,按照规定向主管税务机关办理纳税申报,并报送纳税资料和财务会计报表,经主管税务机关审核,并填开税收缴款书,纳税人按规定期限到开户银行缴纳税款。

  (3)申报查验缴纳方式。对于财务制度不够健全,账簿凭证不完备的经营场所固定的业户,应当如实向主管税务机关办理纳税申报并提供其生产能力、原材料、能源消耗情况及生产经营情况等,经主管税务机关审查测定或实地查验后,填开税收缴款书或者完税凭证,纳税人按规定期限到开户银行或者税务机关缴纳税款。

  (4)定额申报的缴纳方式。对于生产规模较小,确无建账能力或者账证不健全,不能提供准确纳税资料的经营场所固定的业户,按照税务机关核定的销售额和征收率在规定期限内向主管税务机关申报缴纳税款。

  纳税人采取何种方式缴纳税款,由主管税务机关确定。


纳税人,不要忽视“零申报”


 纳税人办理“零”申报,因为迟报而受到税务处罚,他们表示出极不理解,难以接受,认为没有应税收入,没有应交税金,没有拖欠国家税款,没有给国家造成损害,只不过迟申报,税务机关不应对其进行税务处罚。

  根据《征管法》第二十五条规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其它纳税资料。据此,在纳税期限内,纳税人无论有无应税收入和所得,均应按照税务机关规定的期限,如实向所在地主管税务机关进行纳税申报,纳税申报是纳税人应尽的义务。此外,根据《征管法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限其改正,可以处以二千元以下的罚款;情节严重的,可以处以二千元以上一万元以下的罚款。


纳税人受罚之后不可忽视的时间


在现实中,一些纳税人违反税收法律法规受到税务机关的处罚之后,往往出于个人私利考虑,耗费大量时间四处找关系为自己开脱,殊不知这种忽视时间概念的做法,不仅不会给纳税人减轻处罚,反而会使纳税人承担更重的法律责任。


《税收征管法》第八十八条第三款规定,当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉,又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。《税收征管法》第四十条规定的强制执行措施:1、书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴。2、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其商品、货物或其他财产,以拍卖或变卖所得抵缴。由此可见,纳税人在接到《税务行政处罚决定书》后,应该及时地按照有关法律法规的时间要求办理相关事宜。那么纳税人在受到处罚之后,应该注意哪些时间,才能很好地维护自身的权益呢?


  15日

   《行政处罚法》第四十条第三款规定,当事人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内,到指定的银行缴纳罚款。《行政处罚法》第五十一条第一款规定,到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的3%加处罚款。《行政诉讼法》第三十八条第二款规定,申请人不服复议决定的,可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的,申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。

  60日

   《行政复议法》第九条规定,公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。另外《行政复议法》第三十一条规定,行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

  3个月

    《行政诉讼法》第三十九条规定,公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的,应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。


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零申报是指公司在营业,只是未发生销售收入而已。我是这样理解的。  详情 回复 发表于 2014-1-13 08:45

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 楼主| 发表于 2013-3-26 10:40 | 只看该作者

上门申报业务流程



 (一)申请

  纳税人在法定例征期内持纳税申报表及规定报送的各种附报资料、异地已税凭证、以及税务机关要求报送的其他有关资料,到税务机关办税服务厅进行纳税申报。

  代扣代缴义务人发生代扣代缴义务,应按照法定的期限,报送《代扣代缴义务人情况表》、《××税代扣、代缴税款报告表》、《代征代扣结报单》等申报资料,到税务机关办税服务厅进行纳税申报。

  储蓄存款利息所得税扣缴义务人,应按照法定的期限,报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》、《代征代扣税款结报单》等申报资料,到税务机关办税服务厅进行纳税申报。

  (二)受理审核

  税务机关受理、审核纳税人申报资料是否齐全,填制是否符合规范,不符合要求的当场退回纳税人。纳税人、扣缴义务人超过规定的申报期限进行申报纳税的,进行违法违章处理。

  审核完毕后办理纳税申报手续,在申报表上加盖税务机关征税专用章、填写接收人和接收日期并退还纳税人一份,另外对于增值税一般纳税人还需进行票表稽核。

  纳税人办理增值税纳税申报时,应提供以下资料:

  1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》。

  2、《资产负债表》和《损益表》。

  3、税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘)。

  4、加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》或经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书。

  5、《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。

  6、《增值税运输发票抵扣清单》。

  7、《海关完税凭证抵扣清单》。

  8、《废旧物资发票开具清单》。

  9、《废旧物资发票抵扣清单》。

  10、主管税务机关要求报送的其他资料。

  以上第1、2项为所有纳税人必报资料。除此之外,纳入防伪税控系统管理的纳税人须报送第3项资料;未实行“税库银联网”且当期有应纳税款的纳税人须报送第4项资料;第5至10项为当期发生该项业务的纳税人必报资料。

  纳税人当月有应纳税款的,应在开户银行存足税款,通过税银库系统进行税款征收处理,并向银行索取完税凭证;缴纳现金的,向申报征收岗索取完税凭证。








数据电文申报业务流程



 纳税人可以根据自身情况,经税务机关批准后,自行选择电话申报、银行网点申报、网上申报等数据电文申报方式。

  (一)纳税人选择电话申报的,应先在银行账户上存足当月的应纳税款,拨打税务机关电话申报服务号码,据语音提示进行申报,系统会根据申报、扣款情况向纳税人反馈申报是否成功。如有非正常情况申报不成功的,纳税人应到主管税务机关进行上门申报。

  (二)纳税人选择银行网点申报的,应到指定银行网点进行申报,银行网点根据纳税人的申报情况通过网络向税务机关核实有关数据后进行扣税处理。如果纳税人有非正常情况的,应到主管税务机关进行上门申报。

  (三)纳税人选择互联网申报时,通过互联网向税务机关发出申报申请,税务机关通过资格认定后,纳税人在网上进行申报表及相关资料的报送(增值税一般纳税人进行互联网申报时应首先取得CA安全认证书)。申报成功后,系统向纳税人反馈申报成功信息,如当月有应纳税款,系统提示进行联网扣款或其他方式缴纳税款。如申报不成功,纳税人可根据提示信息进行修正后重新进行申报。

  增值税一般纳税人进行互联网申报,还应进行票表稽核比对和运输发票数据的采集。

  税务机关每日对接收的数据电文申报数据和银行返回的扣款数据进行税银对账,数据不符的应及时查明原因进行相应处理。对账完成后,征收数据回填到税收征管系统进行汇总上解开票。

  纳税人选择数据电文申报方式如果超过法定的申报期限,则电话、银行网点、互联网不再受理申报,纳税人需要到办税服务厅办理逾期申报事宜。

  发现有纳税人未按规定申报缴税的,转入税务违法违章处理程序。

  纳税人选择数据电文申报方式申报成功后,可在缴纳税款后的连续十二个月内按照约定向银行索取完税凭证。银行作为税务机关的代扣代缴部门,应按规定将《税收转账专用完税证》等向税务机关进行结报,税务机关整理后归档。


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太好了楼主  详情 回复 发表于 2014-4-17 16:43

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 楼主| 发表于 2013-3-26 10:14 | 只看该作者

新手办税备忘录


 ◎→每月底之前,增值税专用发票进项抵扣联要认证,最好20日前认证一次,若有不符事项及时退回,重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠,不可涂改有污迹)每月可购买25份。

   ◎→每月1日(各地抄税日按照当地国税部门要求办),一般纳税人要抄税。

   ◎→每月5日之前,一般纳税人要报税。

   ◎→每月10日之前,纳税申报(国税、地税,一个都不能少。若有运费税,先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人,电话申报,按12366,根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次,一式三份。

   ◎→申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。

   ◎→每月8日之前报送统计报表给市统计局。

   ◎→4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。

   ◎→2月15日以前申报上年度企业所得税,先要通过审计部门审查。

   ◎2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作,同时要注意国税有没有这一要求。

          ◎→每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。”

   ◎→4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。  


   ◎→“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。

   ◎→“车船使用税”在交养路费时收取。  

          ◎→防洪基金按照收入的0.1%收取,一年分两次收取。

 ◎→副食品基金按照职工人数×24元收取。 

   ◎→残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资×1.6%×人数

   ◎→ 一般纳税人CA数字证书服务费500元,增值税开票系统维护费480元,远程电子申报系统480元。按年收取。 

   ◎→工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。

   ◎→如果你是地方企业,可能还要交“地方教育费附加”。  

   ◎→千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。 每年1月交。

 ◎→如果你还存在:土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税,可要掂记着什么时候应该交了。  ◎→3月15日以前要进行营业执照的工商年检。(注意未分配利润若是负数,亏损不可超过注册资本的20%,否则对该企业是否能持续经营表示怀疑)

 ◎→3月份要进行软件企业年检(具体要问当地的软件协会,要早点问)。 

 ◎→3月份要进行上年度各项保险的结算(具体要问当地的劳动保险局,要早点问)。

 ◎→4月份要进行企业代码证的年检(具体要问当地的技术监督局,要早点问)。 

          ◎→6月份之前银行金融部门贷款证年检。

 ◎→国地税年检,一般纳税人资格年检看税务部门通知。 

 ◎→行业性年检看行业主管部门的通知。


增值税专用发票防伪税控企业报税流程


  抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,在申请成为暂认定一般纳税人后,须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。而抄税就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入服务器,以此作为企业计算税额的依据。一般情况下,只有进行了抄税才能报税,而且只有抄过税后才能开具本月发票。


增值税专用发票防伪税控企业报税





如何划分国税与地税征收管理的范围?


我国税务机关分为国家税务局系统和地方税务局系统,他的征收管理的范围是不一样的。


        国家税务局系统:负责征收和管理的项目有:增值税,消费税,铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税,中央企业所得税,地方银行、外贸银行及非银行金融企业所得税,海洋石油企业所得税,资源税,证券交易税,对境内外商投资企业,外国企业征收的各项税收和对外籍人员、华侨、港澳台同胞征收的个人所得税(按税种分别入中央库和地方库),集贸市场和个体户的各项税收(按税种分别入库),中央税的滞纳金、补税、罚款,按中央税、共享税附征的教育费附加(按规定分别入库),国家能源交通重点建设基金,国家预算调节基金,矿区使用费。

地方税务局系统:负责征收和管理的项目有:营业税、地方国家企业、集体企业、私营企业所得税,个人所得税,资源税,城镇土地使用税、城市维护建设税,固定资产投资方向调节税,土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、簇席税,地方税的滞纳金、补税、罚款,按地方营业税附征的地方税附加。


税务机关违反规定,擅自改变税收征收管理范围的,责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。



全国各地发票真伪查询指南


      根据您要查询的发票上监制税务局的名称,点击右侧相应的税务局链接进行查询。例如:发票上印有“北京市地方税务局监制章”,就可以点击表二右侧的“北京地税发票查询”进行真伪查询。


表一   国税发票查询




  

  表二  地税发票查询



  全国统一防伪措施:

       一、手写版普通发票发票联采用水印纸印制,水印图案为菱形,中间标有SW字样,发票联不加印底纹。
  二、部分普通发票使用干式复写纸印制。如公路、内河货物运输统一发票,不动产销售发票、建筑业统一发票、机动车销售统一发票等。
  三、电脑发票尚未采取全国统一防伪措施,部分地区使用带有SW字样的水印纸,其他省市使用普通压感纸。
  四、定额发票用纸暂由各省、自治区、直辖市和计划单列市自行确定。
  注:部分地区尚未提供发票真伪查询,如有你知道的这里没有列出,欢迎回复补充!!!

点评

非常实用,感谢!  详情 回复 发表于 2016-3-8 11:28
非常好,很详细。学习了。谢谢分享  详情 回复 发表于 2014-12-9 18:27
支持。可以查到发票。很受用。  详情 回复 发表于 2014-1-13 08:44
经常会用到。很实用。  详情 回复 发表于 2013-5-17 09:24

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 楼主| 发表于 2013-3-26 10:36 | 只看该作者

设立税务登记业务流程



企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,应当自领取营业执照之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。





变更登记业务流程




 纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日(不需向工商机关办理变更或其变更内容与工商登记内容无关的为税务登记内容实际发生变化之日或自有关机关批准或宣布变更之日)起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。







扣缴义务登记业务流程




     法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人为扣缴义务人,扣缴义务人包括代扣代缴义务人和代收代缴义务人。

  扣缴义务人应当按规定向税务机关办理扣缴义务税务登记,即应当自扣缴义务发生之日起30日内向所在地税务登记机关申报办理扣缴税款登记。同时附送如下相关证件、资料:

  (1)营业执照或其他合法证件;

  (2)与扣缴税款有关的合同、协议书副本;

  (3)组织机构统一代码证书;

  (4)税务机关要求提供的其他有关证件、资料



点评

不错不错  详情 回复 发表于 2016-2-29 10:07
好啊,流程决定是否作业OK。  详情 回复 发表于 2014-1-13 08:46

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 楼主| 发表于 2013-3-26 10:39 | 只看该作者

税务登记验、换证业务流程




 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。根据国家税务总局统一部署,由省局征收管理处提出本省验、换证工作实施意见,各市局、县(市、区)局层层落实,通过公告等形式,通知纳税人按照规定到税务机关申请办理税务登记验、换证。





申报方式核定业务流程




 (一)申请

  纳税人向主管税务机关提出申请,视情况填制《申报方式申请审批表》、《邮寄申报申请审批表》或《数据电文申报申请审批表》。纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

  (二)受理、审核

  办税服务厅(基层分局)审阅纳税人填报的表格是否符合要求,报送需查验的资料是否齐全。报送资料齐全的,税务机关3日内对纳税人的实际经营情况进行调查核实。符合条件的,纳税人与银行、邮政部门、主管税务机关签定有关协议,由税源管理部门完成审批。





延期申报业务流程




 纳税人因不可抗力,不能按期办理纳税申报的,经主管税务机关批准,可以延期申报。

  (一)纳税人到办税服务厅(基层分局)提出申请,领取并填写《延期申报申请审批表》。

  (二)办税服务厅(基层分局)审阅纳税人填写完毕的表格是否符合要求,资料是否齐全。不符合条件的,告知其理由或应补正资料,相关资料退回纳税人。符合条件的,税务机关4日内完成实地核实,经税源管理部门2日内签批后,由办税服务厅(基层分局)综合服务岗送达纳税人。

  (三)纳税人在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。








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发表于 2013-3-27 09:52 | 只看该作者
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