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[求助] 电算化下现金日记账该由谁登记?如何登记?

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我有下面一些疑问,希望各位老师指点迷津:
         电算化情况下,现金日记账应该由谁来做?
         我们单位使用的用友软件,会计做账以后,会自动生成现金和银行存款日记账,但此时的现金日记账并非日记账,因为会计做账往往会把很多凭证集中在某一两天做,而不可能是每发生一笔就登记一笔,此时的日记账显然已经失去了日记账原本的意义;
        那么是否应该由出纳按日在财务软件中填制现金和银行凭证,从而保证生成准确的现金日记账呢?
        2012年注册会计师考试《会计》教材第358页第17行明确写到“出纳人员应……及时登记库存现金和银行存款日记账。”由此看来,毫无疑问现金日记账应由出纳负责登记,而用友中现金日记账由填制的现金凭证自动凭证,推理得出现金凭证应由出纳填制,进而形成现金日记账;而《会计法》又中明确规定,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但大部分的现金凭证都是直接与费用相关的,比如报销费用等,借: 管理费用  贷: 库存现金,如果这笔凭证由出纳来做,与上面的“出纳不得兼任费用类账目登记工作”的规定相矛盾。
       现在问题出来了,电算化软件中的现金凭证和银行存款凭证到底应该由谁来做?出纳还是会计呢?如果由会计来做,是否也要求必须逐日逐笔序时填制现金和银行存款凭证,从而保证现金和银行存款日记账的准确性呢?

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发表于 2014-3-25 15:18 | 显示全部楼层
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2012年注册会计师考试《会计》教材第358页第17行明确写到“出纳人员应……及时登记库存现金和银行存款日记账。”??????

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发表于 2014-3-25 15:22 | 显示全部楼层




正规使用电算化软件中有个现金模块(一般需要单独买),出纳在这个模块里面按天按笔及时详细记录现金和银行收支情况(这样出纳就无需考虑借方的会计科目,只需要在摘要栏目写清楚具体支出业务即可),会计可以从总账模块引入现金模块的日记账内容生成记账凭证(非手工,电脑自动生成凭证,在这个过程中,会计要选择借方科目,有的软件还支持合并生成记账凭证)。

很多企业省钱不买这个现金模块,所以造成你现在这个问题。建议用excel建立现金和银行日记账,让出纳按天按笔及时详细记录现金和银行收支情况,当然会计只能手工在总账模块录入凭证了,每月核对excel台账和财务软件的余额,以免出错。

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发表于 2014-3-25 15:25 | 显示全部楼层
如果没有现金模块,出纳就手工记入现金与银行存款日记账(备查),定期与总账模块核对。

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发表于 2014-3-25 15:31 | 显示全部楼层




虽然集中做,但是还是建议按照银行业务凭证实际发生时间分开核算,尤其是IPO企业,现在对银行流水核对有要求,以后再审计中也会逐步关注银行流水的核对。

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