会计网

会计科普论坛»会计论坛 财会考试 中级会计师 国家税务总局公告2016年3号新申报表存在的两点问题分析 ...
2018年中级会计职称考试真题2018年中级会计考试通关班-3科2018年中级会计职称考试最新题库2017年中级会计考试常见问题
2017年中级会计考试全面无纸化2017中级会计职称工作年限计算方法社区活动、金币获取教程汇总贴
没有会计证,没有初级证也考中级
返回列表 发新帖
查看: 918|回复: 1
收起左侧

[交流] 国家税务总局公告2016年3号新申报表存在的两点问题分析

[复制链接]
签到
0

19

主题

123

帖子

1110

积分

会计学徒

Rank: 2

好友
4
金币
363
最后登录
2018-4-23
发表于 2016-2-19 10:43 | 显示全部楼层 |阅读模式
社区教程汇总(最新) | 财会人必备的公众微信号 | 财会QQ群汇总

马上注册会计科普论坛,结交更多好友,享用更多功能,让你轻松玩转社区。

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

x
因时间关系,具体案例有空再写。
国家税务总局公告 2016年第3号
A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明

一、有关项目填报说明
1.本行根据以下情形填写:
(1)2015年度汇算清缴需区分以下情况:
②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时,本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×(2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数)。A100000表第23行×5%×(2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数)同时填入第2行“其中:减半征收”。


[备注:A100000表第23行×5%×(2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数)同时填入第2行“其中:减半征收”。应改为:A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)同时填入第2行“其中:减半征收”。]

缘来真网友讲的确实是错了,只是不影响税额。
向你道歉!

27.第32行“四、减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”:纳税人同时享受优惠税率和所得项目减半情形下,在填报本表低税率优惠时,所得项目按照优惠税率减半多计算享受的优惠部分。
企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收,同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币集成电路生产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业、西部大开发等优惠税率政策,由于申报表填报顺序,按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分,应在本行对该部分金额进行调整。
计算公式:本行=所得项目金额×(12.5%-优惠税率÷2)。

错误点:上述公式是符合某一条件的企业:如西开加技术转让的企业适用。
但有许多种情况出错:
简单举两个例子:

一个从事花卉生产的企业(12.5%)同时享受小微企业(10%),明显出现多缴税。
另一个例子:软企企业(12.5%)加上西开税收优惠(15%),亦会出现多缴税
上面已用实际案例分析,结果全部是企业多缴税!

具体案例见海盛课件中PPT50-51中,实例证明!

但值得肯定的是:总局越来越人性化,很可爱的所得税司!

767

主题

1万

帖子

5万

积分

财务经理

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

好友
311
金币
46605
最后登录
2018-8-26

最佳新人活跃会员热心会员推广达人灌水之王突出贡献

发表于 2016-2-19 11:06 | 显示全部楼层
社区教程汇总(最新) | 财会人必备的公众微信号 | 财会QQ群汇总
在填报本表低税率优惠时,所得项目按照优惠税率减半多计算享受的优惠部分
返回列表 发新帖
您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

会计网问答,你的随身答疑老师
会计网问答,你的随身答疑老师
到下面 有疑问 微信号

打开微信扫一扫