会计网

会计科普论坛»会计论坛 财会实务 税务处理 企业所得税年报填报案例
每周会员show嘉宾招募30日菜鸟晋升职场大咖不是梦最实用的税收方面资料大全(吐血推荐)
新手会计企业办税指南(推荐) 营改增试点税目注释新旧对照表营改增后十类增值税抵扣凭证详解(有图)
12下一页
返回列表 发新帖
查看: 1628|回复: 11
收起左侧

[资料] 企业所得税年报填报案例

[复制链接]
签到
1252

1万

主题

4万

帖子

17万

积分

版主

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

好友
4591
金币
57956
最后登录
2018-7-10

优秀版主最佳新人活跃会员灌水之王热心会员突出贡献

发表于 2016-4-28 12:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
社区教程汇总(最新) | 财会人必备的公众微信号 | 财会QQ群汇总

马上注册会计科普论坛,结交更多好友,享用更多功能,让你轻松玩转社区。

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

x
一、企业基本信息

企业名称:ky贸易有限公司

注册时间:2010年10月10日

注册资本:100万

从业人员:30人

主营业务:服装销售

适用准则:企业会计准则

会计核算软件:用友U8

固定资产折旧方法:平均年均法

存货成本计价方法:移动加权平均法

企业所得税税率:25%

2014年资产总额:400万

2014年已预缴企业所得税12,000。

二、相关申报数据

(一)主营业务收入10,400,000元。

填入《一般企业收入明细表》(a101010)第3行(销售商品收入)10,400,000元。

(二)主营业务成本 8,500,000元。

填入《一般企业成本支出明细表》(a102010)第3行(销售商品成本) 8,500,000元。

(三)营业税金及附加60,200元。

填入主表(a100000)第3行(营业税金及附加)60,200元。

(四)其他业务收入80,000元,为出租闲置办公室取得的租金收入。

其中,租赁期从2014年1月开始,一次性收取三年租金240,000,计算缴纳营业税、城建税和教育费附加以及房产税等42,000元,其中14,000元(42,000*1/3)确认为当期的营业税金及附加,尚未确认的税金28,000元仍然保留在应交税费的借方,尚未确认的其他业务收入160,000保留在预收账款科目。企业选择提前确认应税收入。

1、填入《一般企业收入明细表》(a101010)第12行(出租固定资产收入)80,000元。

2、填入《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(a105020)第2行(租金),账款金额80,000元,税收金额240,000,纳税调增160,000。

3、填入《纳税调整项目明细表》(a105000)第29行(其他),账款金额14,000,税收金额42,000,调减金额28,000。

(五)其他业务成本10,000元,全部为闲置办公室对应的折旧。

填入《一般企业成本支出明细表》(a102010)第12行(出租固定资产成本)10,000。

(六)将外购库存商品10,000元用于展销,不含税公允价值为12,000元,未确认收入。

1、填入《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(a105010)第3行(用于市场推广或销售视同销售收入)的税收金额12,000,纳税调增12,000。

2、填入《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(a105010)第13行(用于市场推广或销售视同销售成本)的税收金额10,000,纳税调减10,000。

(七)职工薪酬

1、  计提并发放工资650,000元

填入《职工薪酬纳税调整明细表》(a105050)第1行(工资薪金支出)的账载金额650,000,税收金额650,000。

2、  计提并发放职工福利费95,000元

填入《职工薪酬纳税调整明细表》(a105050)第3行(职工福利费支出)的账载金额95,000,税收规定扣除率14%,税收金额91,000,纳税调增4,000。

3、  按2.5%计提教育经费16,250但没有实际使用

填入《职工薪酬纳税调整明细表》(a105050)第4行(职工教育经费支出)的账载金额16,250,税收金额0,纳税调增16,250。

4、  缴纳基本社保120,000元

填入《职工薪酬纳税调整明细表》(a105050)第8行(各类基本社会保障性缴款)的账载金额120,000,税收金额120,000。

(八)业务招待费80,000元

1、填入《期间费用明细表》(a104000)第4行(业务招待费)80,000。

2、填入《纳税调整项目明细表》(a105000)第15行(业务招待费)的账载金额80,000,税收金额48,000(80,000*60%与[10,480,000(营业收入)+12,000(视同销售收入)]*0.005孰小值),纳税调增32,000。

(九)广告费和业务宣传费支出100,000元

1、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(a105060)第1行(本年广告费和业务宣传费支出)100,000。

2、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(a105060)第3行(本年符合条件的广告费和业务宣传费支出)100,000。

3、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(a105060)第4行(本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售(营业)收入)10,492,000。

4、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(a105060)第6行(本年计算的广告费和业务宣传费扣除限额)1,573,800。

(十)财务费用15,000元

填入《期间费用明细表》第24行(其他)的财务费用15,000。

(十一)资产减值损失(坏账准备)36,000。

填入《纳税调整项目明细表》(a105000)第32行(资产减值准备金)的账载金额36,000,纳税调增36,000。

(十二)公允价值变动:

1、  本年购买交易性金额资产100,000元。

2、  本年确认公允价值变动收益10,000元。

填入《纳税调整项目明细表》(a105000)第7行(公允价值变动净损益)的账载金额10,000,纳税调减10,000。

(十三)资产折旧与摊销:

1、  房屋、建筑物的期末原值15,000,000元,本年计提折旧200,000元。

填入《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(a105080)第2行(房屋、建筑物)的资产账载金额15,000,000,本年折旧、摊销额200,000。

2、汽车原值1,000,000元,本年计提折旧75,000元。

填入《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(a105080)第5行(飞机、火车、轮船以外的运输工具)的资产账载金额1,000,000,本年折旧、摊销额75,000。

3、 电子设备原值780,000元(其中:2014年新购入两台电脑,单价4,000元。公司选择在当年一次性扣除。)

(1)填入《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(a105080)第6行(电子设备)的资产账载金额780,000,本年折旧、摊销额12,000。资产计税基础780,000,按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额10,000,本年加速折旧额8,000,调减6,000。

(2)填入《固定资产加速折旧、扣除明细表》(a105081)第12行(单位价值不超过5,000元的固定资产),电子设备第13列(原值)8,000,第14列(本期折旧[扣除]额)8,000。第16列(原值)8,000,第17列(正常折旧额)2,000,第18列(加速折旧额)8,000。

(3)《纳税调整项目明细表》(a105000)第31行(资产折旧、摊销)的账载金额287,000,税收金额293,000,纳税调减6,000。

(十四)以前年度亏损

1、2010年亏损215,000

2、2011年亏损180,000

3、2012年亏损240,000

4、2013年盈利467,000

(十五)营业外收入113,500元,其中政府补助利得100,000元,其他13,500元。

1、填入《一般企业收入明细表》(a101010)第20行(政府补助得利)100,000。

企业接受符合不征税收入确认条件的政府补助700,000 ,用于购买用于专项购买环境保护设备。确认政府补助得利100,000元。企业已将政府补助收入按权责发生制分期确认损益和应纳税所得,因此无须对折旧费用进行纳税调整。

不征税收入的原理是收款时不并入所得额,但对应的支出也不得扣除。会计核算时已分别确认营业外收入和折旧的费用,也没有影响会计损益,因此不涉及对营业外收入和折旧费用的纳税调整。

2、填入《一般企业收入明细表》(a101010)第26行(其他)13,500。



评分

参与人数 1威望 +3 收起 理由
sdxboy228 + 3 好资料,楼主辛苦了!

查看全部评分

转帖网友提供课件 需要请速度  容易被枪毙

1万

主题

4万

帖子

17万

积分

版主

Rank: 7Rank: 7Rank: 7

好友
4591
金币
57956
最后登录
2018-7-10

优秀版主最佳新人活跃会员灌水之王热心会员突出贡献

 楼主| 发表于 2016-4-28 12:51 | 显示全部楼层
社区教程汇总(最新) | 财会人必备的公众微信号 | 财会QQ群汇总
(十六)企业购入设备200,000元投入使用并取得普通发票。

填入《税额抵免优惠明细表》(a107050)第7行(本年实际抵免的各年度税额)20,000。

(十七)营业外支出80,000,其中,税收滞纳金10,000元,合同违约金50,000,其他20,000。

1、  填入《一般企业成本支出明细表》(a102010)第23行(罚没支出)60,000,第26行(其他)20,000。

2、  填入《纳税调整项目明细表》(a105000)第20行(税收滞纳金、加收利息)的账载金额,纳税调增10,000。

三、填表

附件:

1、2014年利润表

2、2014年企业所得税年度纳税申报表a类

3、国民经济行业分类(gb/t 4754-2011)详见:http://www.stats.gov.cn/tjsj/tjbz/hyflbz/
转帖网友提供课件 需要请速度  容易被枪毙

2

主题

1123

帖子

1万

积分

会计专员

Rank: 4

好友
27
金币
1881
最后登录
2018-6-12
发表于 2016-4-28 12:54 | 显示全部楼层
真是个好人,照着填就可以了

1

主题

184

帖子

1711

积分

会计学徒

Rank: 2

好友
1
金币
284
最后登录
2018-6-22
发表于 2016-4-28 13:32 | 显示全部楼层
谢谢分享

1

主题

83

帖子

8498

积分

会计专员

Rank: 4

好友
11
金币
1846
最后登录
2018-7-1
发表于 2016-4-28 21:30 | 显示全部楼层
多谢,实用啊。

点评

谢谢分享  详情 回复 发表于 2016-4-29 08:04

0

主题

6

帖子

62

积分

会计菜鸟

Rank: 1

好友
0
金币
15
最后登录
2016-5-14
发表于 2016-4-29 08:04 来自手机 | 显示全部楼层
hushoujun 发表于 2016-4-28 21:30
多谢,实用啊。

谢谢分享

8

主题

96

帖子

1319

积分

VIP会员

Rank: 2

好友
10
金币
478
最后登录
2018-5-16
发表于 2016-4-29 16:08 | 显示全部楼层
谢谢分享我是小规模纳税人用的小企业会计准则也可以这样填吗?

1

主题

443

帖子

2560

积分

会计助理

Rank: 3Rank: 3

好友
0
金币
44
最后登录
2017-11-27
发表于 2016-4-30 10:44 | 显示全部楼层
谢谢分享

4

主题

78

帖子

897

积分

会计学徒

Rank: 2

好友
12
金币
284
最后登录
2018-5-21
QQ
发表于 2016-5-30 08:47 | 显示全部楼层
好东西,收藏了

0

主题

3

帖子

44

积分

Q群用户

Rank: 1

好友
0
金币
21
最后登录
2017-5-20
发表于 2016-9-13 16:30 | 显示全部楼层
下一页 »
12下一页
返回列表 发新帖
您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

会计网问答,你的随身答疑老师
会计网问答,你的随身答疑老师
到下面 有疑问 微信号

打开微信扫一扫