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[讨论] 金融综合业务纳税申报

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例 :某一般纳税人金融机构A(按月申报),2016年7月发生如下业务:从国外进口电脑10台,取得海关专用缴款书,注明金额为50万,当月通过稽核比对;向银行贷款1000万并向银行支付与之直接相关的咨询费20万元(不含税),银行为其开具专用**;同月为B企业提供账户管理服务,收取管理费用200万(不含税),并开具了普通**;取得保费收入100万(不含税)并开具专用**;以经营租赁方式租入一辆货车,取得增值税专用**,金额20万,税额3.4万。上述取得的专票当月均已认证通过。

提示:

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

报表填写:

2016年8月申报所属期2016年7月增值税

一般人纳税人申报表:

附表一第5栏第1列“一般计税方法6%税率”应填写1000000元

附表一第5栏第2列“一般计税方法6%税率”应填写60000元

附表一第5栏第3列“一般计税方法6%税率”应填写2000000元

附表一第5栏第4列“一般计税方法6%税率”应填写120000元

附表一第5栏第9列“一般计税方法6%税率”应填写300000元

附表一第5栏第10列“一般计税方法6%税率”应填写180000元

附表一第5栏第11列“一般计税方法6%税率”应填写318000元

附表二第1栏“认证相符的增值税专用**”金额应填写200000元,税额应填写34000元

附表二第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”金额应填写200000元,税额应填写34000元

附表二第4栏“其他扣税凭证”金额应填写500000元,税额应填写85000元

附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”金额应填写500000元,税额应填写85000元

附表二第12栏“当其申报抵扣进项税额合计”金额应填写700000元,税额应填写119000元


固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表中第一行第一列“增值税专用**”当期申报抵扣的固定资产进项税额应填34000元


本期抵扣进项税额结构明细表中第二行“17%税率的进项”金额应填700000元,税额应填119000元

本期抵扣进项税额结构明细表中第三行“17%税率的进项”金额应填200000元,税额应填34000元


增值税纳税申报表主表第1栏“按使用税率计税销售额”本月数应填为3000000元

增值税纳税申报表主表第11栏“销项税额”本月数应填180000元

增值税纳税申报表主表第12栏“进项税额”本月数应填119000元

增值税纳税申报表主表第17栏“应抵扣税额合计”本月数应填119000元

增值税纳税申报表主表第18栏“实际抵扣税额”本月数应填119000元

增值税纳税申报表主表第19栏“应纳税额”本月数应填61000元


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