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会计科普论坛»会计论坛 地区论坛 福建会计论坛 营改增后必看!14种专票不可抵扣!
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[讨论] 营改增后必看!14种专票不可抵扣!

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本帖最后由 梦想会计人 于 2016-6-2 11:01 编辑

                                                   
关于营改增后,14种专用**不能抵扣的情形分析




。用于简易计税方法计税项目


房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务、一般纳税人转让4月30日前取得不动产及自建老项目、一般纳税人租赁4月30日前取得不动产等选择简易计税的,其取得与之相关的增值税进项税额不得抵扣。

tip。
1.建筑业和房地产企业计税办法的选择是以项目为标准,某一特定应税行为一旦选择简易计税,与其相关的增值税进项即使取得增值税专用**也不得抵扣。
2.如果其他项目选择一般计税办法,则与一般计税办法相关的进项税额是允许抵扣的。并不是说一旦选择了简易计税,公司所有的进项都不可以抵扣了。

。用于免税项目
例。
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,养老机构提供的养老服务,残疾人福利机构提供的养育服务,婚姻介绍服务,殡葬服务,医疗机构提供的医疗服务,从事学历教育的学校提供的教育服务等免税项目其进项税额不得抵扣。

tip。
此处的不得抵扣仅针对免税应税行为而言,如果提供免税项目的企业还有其他非免税项目,其进项税额是可以抵扣的。如一般纳税人的幼儿园除提供免税的保育服务外,还提供学生舞蹈培训、英语兴趣班等,因为提供的这些培训服务是需要缴纳增值税的,那么与之相关的购进的舞蹈服、辅导用书、试听设备、办公用品等是可以抵扣的,这一点需要纳税人明确。

。用于集体福利
例。
一家企业购买的电视机,安装在单位职工宿舍或者职工餐厅,那就是职工的一项福利,这样取得增值税**就不能抵扣。如果购买的电视机放在会议室办公用,属于公司正常生产经营需要,这就可以抵扣。

                                  今天和大家分析到这里,明天继续和大家分析哟~   
                                                                                                                                                                  ———— 灰色条纹



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发表于 2016-6-2 11:01 | 显示全部楼层
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谢谢条纹兔分享资料关于营改增后必看!14种专票不可抵扣! 。。。

点评

不客气哈~ 多多指教 ~ 后面几点也已经发了~ 请多多讨论哟~  详情 回复 发表于 2016-6-3 10:04

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 楼主| 发表于 2016-6-3 10:04 | 显示全部楼层
梦想会计人 发表于 2016-6-2 11:01
谢谢条纹兔分享资料关于营改增后必看!14种专票不可抵扣! 。。。

不客气哈~ 多多指教 ~  后面几点也已经发了~  请多多讨论哟~

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楼主辛苦了,感谢分享
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