会计网

会计科普论坛»会计论坛 财会考试 注册会计师 注册会计师《经济法》重难点学习笔记
每周会员show嘉宾招募社区活动、金币获取教程汇总贴2017CPA考试报名必看要点
考注会,这些资料你不能少
80套2017CPA精选题免费送
2016CPA考试真题答案
2017注会高频错题汇总 6科全专家名师指导,快速撬动高薪职位
12下一页
返回列表 发新帖
查看: 2275|回复: 13
收起左侧

[经济法] 注册会计师《经济法》重难点学习笔记

[复制链接]
签到
1189

8426

主题

3万

帖子

11万

积分

VIP会员

Rank: 2

好友
1681
金币
126690
最后登录
2018-1-16

优秀版主最佳新人活跃会员突出贡献热心会员推广达人灌水之王精华之神

发表于 2016-9-22 08:30 | 显示全部楼层 |阅读模式
社区教程汇总(最新) | 财会人必备的公众微信号 | 财会QQ群汇总

马上注册会计科普论坛,结交更多好友,享用更多功能,让你轻松玩转社区。

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

x
注册会计师《经济法》重难点学习笔记
第一章      公司法律制度
1、股份有限公司与有限责任公司的比较
  
项目名称
  
股份有限公司
有限责任公司
股东人数
2-200人,其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所
50人以下
出资限制条件
募集设立:发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%
股权转让的限制
在股份有限公司中,无限制
1、  有限责任公司的股东之间可以相互转让全部或者部分股份
  
2、  股东向股东以外的人转让股份,应当经其他股东过半数同意
  
3、  人民法院强制执行程序转让股东的股权时,应当通知其他股东,其他股东在同等条件下有优先购买权
2、有限责任公司股东行使回购请求权的条件:
(1)  公司连续5年不向股东分配利润,而公司5年连续盈利,并且符合公司法定规定的分配利润条件的
(2)  公司合并、分立、转让主要财产
(3)  公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解算事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司续存的
3、公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议;接受担保的股东或实际控制人支配的股东不得参加表决;该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。董事高级管理人员违反公司章程规定,未经股东会、股东大会或者董事会同意,以公司财产为他人提供担保的,担保合同无效。
4、股份有限公司的创立大会:
创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席,方可举行;创立大会行使下列职权:
(1)审议发起人关于公司筹办情况的报告
(2)通过公司章程
(3)选举董事会成员
(4)选举监事会成员
(5)对公司的设立费用进行审核
(6)对发起人用于抵作股款的财产的作价进行审核
(7)发生不可抗力或者经营条件发生重大变化直接影响公司设立的,可以做出不设立公司的决议
创立大会对上述事项作出决议,必须经出席会议的认股人所持表决权过半数通过。
5、股东大会的一般职权
(1)决定公司的经营方针和投资计划
(2)选举和变更非职工代表担任的董事、监事,决定有关董事、监事的报酬事项
(3)审议批准董事会的报告
(4)审议批准监事会或者监事的报告
(5)审议批准公司的年度预算方案、决算方案
(6)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案
(7)对公司增加或者减少注册资本作出决议
(8)对发行公司债券作出决议
(9)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议
(10)修改公司章程
(11)公司章程规定的其他职权
6、上市公司股东大会的特别职权
(1)  对上市公司聘用、解聘会计师事务所作出决议
(2)  审议上市公司1年内购买、出售重大资产超过上市公司最近一期经审计总资产30%的事项(特别决议事项)
(3)  审议批准变更募集资金用途事项
(4)  审议股权激励计划
(5)  审议批准特定情形下的对外担保,包括但不限于下列情形:
A、上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保
B、公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保
C、为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保
D、单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保
E、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
7、有下列情形之一的,应在2个月内召开临时股东大会:
(1)董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时
(2)公司未弥补的亏损达实收股份总额1/3时
(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时
(4)董事会认为必要时
(5)监事会提议召开时
(6)公司章程规定的其他情形
8、特别决议事项及其通过方式的比较
  
会议性质
  
特别决议事项
通过方式
上市公司的股东大会
1、  修改公司章程
  
2、  增加或者减少注册资本
  
3、  合并、分立、解算
  
4、  变更公司形式
  
5、  一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%
  
6、  就重大资产重组事项作出决议
  
7、  可转换公司债券的转股价格修正方案
须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
股份有限公司的股东大会
1、  修改公司章程
  
2、  增加或者减少注册资本
  
3、  合并、分立、结算
  
4、  变更公司形式
须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
有限责任公司
1、  修改公司章程
  
2、  增加或者减少注册资本
  
3、  合并、分立、结算
  
4、  变更公司形式
必须经代表(全部)2/3以上表决权的股东通过
9、股份有限公司的董事会由5—19人组成;上市公司独立董事连任时间不得超过6年。股份有限公司监事会成员不得少于3人,应当包括股东代表和职工代表,其中职工代表的比例不得低于1/3。
10、独立董事的特别职权:(2010年综合)
(1)  重大关联交易应由独立董事认可后,提交董事会讨论(指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或者高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易)
(2)  向董事会提议聘用和解聘会计师
(3)  向董事会提请召开临时股东大会
(4)  提议召开董事会
(5)  独立聘请外部审计机构和咨询机构
(6)  可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权
独立董事形式上述职权应当取得独立董事的1/2以上同意。
11、独立董事应当对上市公司的以下重大事项向董事会或股东大会发表独立意见:(2010年综合)
(1)提名、任免董事
(2)聘任和解聘高级管理人员
(3)公司董事、高级管理人员的薪酬
(4)上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市现有或新发生的总额高于300万或高于上市公司最近经审计净资产的5%的借款或其他资金往来,以及公司是否采取有效措施收回欠款
(5)独立董事认为可能损害中小股东权益的事项
(6)公司章程规定的其他事项
12、股份转让的限制
(1)  发起人股份的转让
① 发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让
② 公司公开发行股份前以发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让
(2)  董事、监事、高级管理人员股份转让
① 公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司股份及其变动情况,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持本公司股份总数25%
② 所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
③ 离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份;但是因司法强制执行、继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的除外
④ 公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出的其他限制性规定。
(3)  上市公司股份转让的特别规定
① 上市公司董事、监事和高级管理人员所持有股份不超过1000股的,可以一次性全部转让,不受转让比例的限制
② 上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票
A、上市公司定期报告公告前30日内
B、上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内
C、自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中至依法披露后2个交易日内
D、证券交易所规定的其他期间
13、上市公司组织机构的特别规定
(1)  增加股东大会特别决议事项。上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
(2)  上市公司设立独立董事
(3)  上市公司设立董事会秘书,负责公司股东大会与董事会会议的筹备、文件报关以及公司股权管理,办理信息披露事物等适宜
(4)  增设关联关系的表决权排除制度。董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
(5)  上市公司可以本公司股票为标的实行股权激励计划。(但不包括独立董事)
14、公司利润分配的顺序:
(1)弥补以前年度的亏损,但不得超过税法规定的弥补期限
(2)缴纳所得税
(3)弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在亏损
(4)提取法定公积金
(5)提取任意公积金
(6)向公司分配利润
15、公积金(2010年、2012年综合)
提取比例:按税后利润的10%提取,当期累计金额达到注册资本的50%以上时可以不再提取
公积金的用途:
(1)  弥补亏损,但资本公积不得用于弥补亏损
(2)  扩大公司生产经营
(3)  转增公司资本,法定公积金转增资本时,转增后所留的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%
16、公司合并的程序(2010年综合)
(1)签定合并协议
(2)编制资产负债表及财产清单
(3)作出合并决议
(4)通知债权人。公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自公告之日起45日内,可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
(5)依法进行登记
17、公司减资的程序:
(1)股东(大)会作出减资的决议(特别决议事项),并相应地对章程进行修改;
(2)公司必须编制资产负债表及财产清单
(3)通知债权人和对外公布(公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自公告之日起45日内,可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。)
(4)办理减资登记手续(自公告之日起45日后申请变更登记)
18、公司合并各方债权、债务的承接
(1)公司合并时,合并各方的债权、债务,应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继
(2)公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是,公司在分立前与债权人就清偿债务达成书面协议另有约定的除外。
19、公司解算的原因
(1)公司章程规定的营业期限届满后者公司章程规定其他解算事由出现
(2)股东会或者股东大会决议解算
(3)因公司合并或者分立需要解算
(4)依法被吊销营业执照,责令关闭或者被撤销
(5)持有公司全部股东表决权10%以上的股东,可以请求人民法律依法予以解算
20、清算组在清算期间行下列职权:
(1)清理公司财产,分别编制资产负债表和财产清单
(2)通知、公告债权人
(3)处理与清算有关的公司未了结的业务
(4)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款
(5)清理债权、债务
(6)处理公司清偿债务后的剩余财产
(7)代表公司参与民事诉讼活动
第二章  证券法律制度
1、首次公开发行股票(2010年、2012年、2013年综合)
  
情形
  
主板和中小板块
创业板块
股本总额
发行前股本总额不少于人民币3000万元
发行后股本总额不少于人民币3000万元
盈利能力
①   最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据
  
②   最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元
最近2年连续盈利,最近2年净利润累计不少于1000万,且持续增长;或者最近1年盈利,且净利润不少于500万,最近1年的营业收入不少于5000万元,最近2年营业收入增长率不低于30%。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据
最近一期期末净资产
最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%
最近一期期末净资产不少于2000万元
募资资金的使用
①   募集资金应当有明确的适用方向,原则上应当用于主营业务
  
②   除金融类企业外,募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资,不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司
发行人募集资金应符合法定用途
募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产规模  、财务状况、技术水平和管理能力等
主营业务和董事、高级管理人员
最近3年内没有发生变化,实际控制人没有发生变更
最近2年内没有发生变化,实际控制人没有发生变更
成立满3年
发行人应当是依法设立且合法存续一定期限的股份有限公司:
  
①   股份有限公司应自成立后,持续经营时间在3年以上
  
②   有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算,并达3年以上
持续经营三年以上
未弥补亏损
最近一期期末不存在未弥补亏损
持续盈利
发行人具有持续盈利能力
注册会计师意见
由注册会计师出具无保留意见的审计报告、无保留结论的内部控制鉴证报告
发行人行为
发行人不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形;发行人不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。
2、在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票的条件:(2010年、2012年综合、2013年)
(1)发行人是依法设立且合法持续经营3年以上的股份有限公司。
(2)发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。如果发行人最近3年内持有、实际支配公司表决权比例最高的人发生变化,且变化前后的股东不属于同一实际控制人,视为公司控制权发生变更。
(3)
①人员独立:发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务,且不得在上述企业中领薪;财务人员不得在上述企业中兼职。
②财务独立
③机构独立
④业务独立:独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争或者显示公平的关联交易。
(4)发行人的董事、监事和高级管理人员具有相应任职资格,并不得存在以下情形:
①被证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的
②最近36个月内收到证监会行政处罚,或最近12个月内受到证券交易所公开谴责;(2012)
③因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查,尚未有明确结论意见。
(5)发行人不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。
(6)发行人不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或其他方式占用的情形。
(7)发行人具有持续盈利能力,不存在下列情形:
①发行人的经营模式、产品或服务品种结构已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
②发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响;
③发行人最近一个会计年度的营业收入或净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益;
④发行人最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益;
⑤发行人在用商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险;(2012年综合)
⑥其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。
(8)财务状况良好:(2010年、2012年、2013年综合)
①注册会计师出具了无保留意见的审计报告、无保留结论的内部控制鉴证报告
②财务指标良好:
1)最近3个会计年度净利润为正数且累计超过人民币3000万,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据
2)最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万或最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿;
3)发行前股本总额不少于人民币3000万;
4)最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权后)占净资产的比例不高于20%;
5)最近一期期末不存在为弥补亏损
③发行人披露的财务资料不得存在以下情形:
1)故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息;
2)滥用会计政策或者会计估计
3)操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证
(9)募集资金原则上应当用于主营业务,除金融企业外,募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资,不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。发行人应当建立募集资金专项存储制度,募集资金应当存放于董事会决定的专项账户。
(10)法定障碍:
①最近36个月内未经法定机关核准,擅自公开或变相公开发行过证券;或有关违法行为虽然发生在36个月前,但目前仍处于持续状态;
②最近36个月内违反法律、行政法规,受到行政处罚,且情节严重
③最近36个月内曾向证监会提出发行申请,但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;或不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准等情形;或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作;或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章;
④本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏
⑤涉嫌犯罪被司法机关立案侦查,尚未有明确结论意见
⑥严重损害投资者合法权益和社会公众利益的其他情形。
(11)其他条件:
发行人的主要资产不存在重大权属纠纷;生产经营符合国家产业政策;股权清晰,控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷;组织机构(股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度)健全且运行良好。
3、在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件:(2012年综合)
(1)发行人持续经营3年以上;
(2)最近2年持续盈利,最近2年净利润累计不少于1000万,且持续增长;或者最近1年盈利,且净利润不少于500万元,最近1年营业收入不少于5000万,最近2年营业收入增长率均不低于30%。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。
(3)最近一期期末净资产不少于2000万,且不存在未弥补亏损。
(4)发行后股本不少于3000万。
(5)发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。
(6)发行人应当具有持续盈利能力(同主板和中小板首发条件的第7条)
(7)发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。发行人不存在重大偿债风险,不存在影响持续经营的担保、诉讼及仲裁等重大或有事项。
(8)发行人业务及人员、财务、机构独立。
(9)由注册会计师出具无保留意见的审计报告、无保留结论的内部控制鉴证报告。不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。
(11)发行人董事、监事和高级管理人员应具备相关资格且不存在法定情形(同主板和中小板首发的第4条)
(12)法定障碍。发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在:
①损害投资者合法权益和社会公众利益的重大违法行为
②未经法定机关核准擅自公开或者变相公开发行证券,或者有关违法行为虽然发生在3年前,但目前处于持续状态的情形
(13)发行人募集资金符合法定用途。
(14)其他条件(同主板和中小板首发的第11条)
4、首次公开发行股票网下配售时,发行人和主承销商不得向下列对象配售股票:
(1)发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工;发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或实施重大影响的公司,以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司;
(2)主承销商及其持股比例5%以上的股东,主承销商的董事、监事、高级管理人员和其他员工;主承销商及其持有比例5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司,以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司;
(3)主承销商及其控股股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工
(4)上述前3项所述人士的关系密切的家庭成员,包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母
(5)通过配售可能导致不当行为或不正当毅力的其他自然人、法人和组织。
5、优先股(2014年新增)
(1)发行人范围。
公开发行优先股的发行人限于证监会规定的上市公司,非公开发行优先股的发行人限于上市公司和非上市公众公司;
(2)发行条件
公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发行前净资产的50%,已回购、转换的优先股不纳入计算。
(3)优先股发行的特殊要求
为了保护公众投资者,要求公开发行优先股的公司,必须在公司章程中规定以下事项:
①采取固定股利率
②在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
③未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度
④优先股股东按照约定的股息分配股息后,不再同普通股股东一起参加剩余利润分配
(4)优先股股东权利
①优先分配利润。
优先股股东按照约定的票面股息率,优先于普通股股东分配公司利润,在完全支付约定的股息之前,不得向普通股股东分配利润。
②优先分配剩余财产
当公司因解散、破产等原因进行清算时,公司财务在按照公司法和破产法有关规定进行清偿后的剩余财产,应当优先向优先股股东支付未派发的股息和公司章程约定的清算金额,不足以支付的按照优先股股东持股比例分配
③表决权的享有。
除以下情况外,优先股股东不出席股东大会会议,所持股份没有表决权:
1)修改公司章程中与优先股相关的内容
2)一次或累计减少公司注册资本超过10%
3)公司合并、分立、解算或变更公司形式
4)发行优先股
5)公司章程规定的其他情形
上述事项的决议,除须经过出席会议的普通股股东(含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过之外,还须经出席会议的优先股股东(不含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过
④表决权的恢复
公司累计3个会计年度或持续2个会计年度未按约定支付优先股股息的,优先股股东有权出席股东大会,每股优先股股份享有公司章程规定的表决权。对于股息累积到下一会计年度的优先股,表决权恢复直至公司全额支付所欠股息。对于股息不可累积的优先股,表决权恢复直至公司全额支付当年股息。
6、股票承销:
(1)证券公司在代销、包销期内,对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人,不得为本公司预留所代销的证券和预先认购并留存所包销的证券
(2)向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万的,应当由承销团承销。
(3)上市公司增发股票,应当由证券公司承销;上市公司非公开发行股票的发行对象均属于原前10名股东的,可以由上市公司自行销售
(4)证券代销、包销期限最长不得超过90日
(5)股票发行采用代销方式的,代销期限届满,向投资者出售股票数量未达到公开发行股票数量的70%的,为发行失败。
7、首次公开发行时的老股转让:
(1)发行人在首次公开发行新股时,鼓励持股满3年的原股东将部分老股向投资者转让,增加新上市公司可流通股票的比例
(2)公司首次公开发行时,公司股东公开发售的股份,其持有时间应当在36个月以上。公司股东公开发售股份后,公司的股权结构不得发生重大变化,实际控制人不得发售变更。
8、上市公司增发股票的条件
  
上市公司增发股票
  
情形
向不特定对象募集股份
配股(2010年综合)
非公开发行股票(2010年综合)
具体条件
(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据
  
(2)除金融类企业外,最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形
  
(3)发行价格应不低于“公开招股意向书前20个交易日”公司股票价格均价或前一个交易日的均价
(1)拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%
  
(2)控股股东应当在股东大会召开前公开承诺配股份的数量
  
(3)采用证券法规定的代销方式发行,控股股东不履行认配股份的承诺,或者代销期限届满,原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的,发行人应当按照发行价并计算银行利息返还已认购的股东
(1)发行对象和认购条件:
  
①特定发行对象不超过10名
  
②本次发行的股份自发行结束之日起,12个月内不得转让;
  
36个月内不得转让的情形:
  
1)上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人
  
2)通过认购本次发行股份取得上市公司实际控制权的投资者
  
3)董事会拟引入的境外战略投资者
  
③发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
  
④本次发行导致上市公司控制权发生变化的,还应当符合证监会的其他规定
  
(2)上市公司存在下列情形之一的,不得公开发行发股票(2010年综合):
  
①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏
  
②上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除
  
③上市公司及其附属公司违规对外提供单位且尚未解除
  
④现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责
  
⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查
  
⑥最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见的所涉及的事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外
  
⑦严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形
一般条件
(1)组织机构健全,运行良好
  
上市公司现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格,且不存在下列行为:
  
①违反公司章程规定或未经股东会、股东大会同意,与本公司订立合同或进行交易
  
②未经股东会或股东大会同意,利用职务便利为自己或他人谋取属于公司的商业机会,自营或为他人经营与所任职公司同类的业务
  
③最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责
  
上市公司与控股股东或实际控制人的人员、资产、财务分开,机构、业务独立,能够自主经营管理;最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为
  
(2)盈利能力应具有可持续性
  
①上市公司最近3个会计年度连续盈利。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为计算依据
  
②高级管理人员和核心技术人员稳定,最近12个月内未发送重大不利变化
  
③不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁或其他重大事项
  
④最近24个月内曾公开发行证券的,不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形
  
(3)财务状况良好
  
①上市公司最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告;被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的,所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除
  
②资产质量良好
  
③不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利的影响
  
④经营成果真实,现金流量正常
  
⑤营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定,最近3年资产减值准备计提充分合理
  
⑥最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。上市公司可进行中期现金分红
  
(4)财务会计文件无虚假记载
  
(5)募集资金的数额和适用符合规定
  
除金融类企业外,本次募集资金适用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资,不得直接或间接投资与以买卖有价证券为主要业务的公司
  
(6)上市公司不存在以下行为:(和不得公开发行可转换公司债券的条件一致)
  
①本次发行申请文件有虚假记载、误导性程序或重大遗漏
  
②擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正
  
③上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责
  
④上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为
  
⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查
  
⑥严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形
9、首次公开发行股票的程序:
(1)发行人董事会应当依法就本次股票发行的具体方案、本次募集资金使用的可行性方案及其他必须明确的事项作出决议,并提请股东大会批准。发行人股东大会应就本次发行股票作出决议。
(2)发行人制作申请文件,聘请保荐人,由保荐人保荐并向证监会申报。
(3)证监会在收到申请文件后5个工作日内作出是否受理的决定。
(4)股票发行申请经核准后,发行人应自证监会核准发行之日起12个月内发行股票。
(5)发行人自取得核准文件之日起至公开发行前,应履行法律规定的信息披露义务。
(6)证监会或者国务院授权的部门对已作出的核准证券发行的决定,发现不符合法定条件或者法定程序,尚未发行的,应予以撤销,停止发行。已发行尚未上市的,撤销发行核准决定,发行人应按照发行价格加算银行同期存款利息返还证券持有人;保荐人应当与发行人承担连带责任,但是能够证明自己没有过错的除外;发行人控股股东、实际控制人有过错的,应当与发行人承担连带责任。
(7)发行股票。发行人股票发行申请经核准同意后,发行的股票一般由证券公司承担。
10、上市公司增发股票的一般程序:
(1)董事会作出决议;
(2)提请股东大会批准,股东大会就发行事项作出决议,必须经出席会议股东所持表决权的2/3以上通过。向本公司特定股东及关联人发行的,股东大会就发行方案进行表决时,关联股东应当回避;
(3)保荐人保荐;
(4)证监会依照有关程序审核;
(5)发行股票。自证监会核准发行之日起,上市公司应在6个月内发行股票;超过6个月未发行的,核准文件失效,须重新经证监会核准后放可发行;
(6)承销。增发股票,应当由证券公司承销。
11、非公开发行股票的程序:
(1)董事会决议。董事会作出非公开发行股票决议,应当选择确定本次发行的定价基准日,并提请股东大会批准;
(2)股东大会决议。涉及关联股东的,应当回避表决。
(3)提交发行申请并核准;
(4)发行股票,发行对象均属于原前10名股东的,可以由上市公司自行销售;
(5)备案。
12、公司发行债券的条件(2011年、2013年综合)
(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元
(2)本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%;金融类公司累计余额按金融企业的有关规定计算
(3)公司生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定,募集的资金投向符合国家产业政策
(4)最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平
(6)公司内部控制制度健全,内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷
(7)经资信评级机构的评级,债券信用级别良好
13、公司债券不得发行的情形:
(1)前一次公开发行的公司债券尚未募足;
(2)对已发行的公司债券或者其他债券有违约或者迟延支付本息的事实,仍处在继续状态;
(3)违反规定,改变公开发行公司债券所募集资金的用途;
(4)最近36个月内公司财务会计文件存在虚假的记载,或公司存在其他重大违法行为
(5)本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;
(6)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形
14、公司债券上市条件:
(1)公司债券期限为1年以上;(2013年综合)
(2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万;
(3)公司申请债券上市时应符合法定公司债券发行条件
15、公司债券的其他规定:
(1)公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出;
(2)公司债券的期限为1年以上,公司债券每张面值100元 ,发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定
(3)发行公司债券,可以申请一次核准,分期发行。自中国证监会核准发行之日起,公司应在6个月内首期发行,剩余数量应当在24个月内发行完毕。
(4)首期发行数量应当不少于总发行数量的50%,剩余各期发行的数量有公司自行确定(2012年综合)
15、公开发行可转换债券的条件(2012年、2013年综合)
(1)公司发行一般的可转换公司债券,除满足前述一般条件外,还应当符合以下条件:
①最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除为经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据
②本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%
③最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年利息
(2)公司发行分离交易的可转换公司债券,除满足前述一般条件之外,还应符合以下条件:
①公司最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿
②最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
③最近3个会计年度经营活动产生的现金流量金额平均不少于公司债券1年的利息,但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%(扣除为经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据)除外
④本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%,预计所附认股权证全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额
16、上市公司存在下列情形之一的,不得公开发行可转换公司债券:(2013年综合)
(1)本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏
(2)擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未纠正
(3)上市公司最近12个月内收到证券交易所的公开谴责
(4)上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在为履行向投资者作出公开承诺的行为
(5)上市公司或者其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查
(6)严重损害投资者合法利益和社会公众利益的其他情形
非分离交易的可转换债与分离交易的可转债的发行条件比较
  
债券类型
  
非分离交易可转换公司债券
分离交易可转换公司债券
发行条件
净资产总额
无特别要求
最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿
最近3个会计年度加权平均净资产收益率
平均不低于6%(扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以较低者作为加权平均净资产收益率的计算依据)
最近3个会计年度经营活动产生的现金流量金额平均不少于公司债券1年的利息,但最近 3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%除外(扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以较低者作为加权平均净资产收益率的计算依据)  
本次发行后的累计公司债券余额
不超过最近一期期末净资产额的40%
最近3个会计年度平均可分配利润
不少于公司债券1年的利息
担保
公开发行可转换公司债券,应当提供担保,但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外
不必须提供担保的要求
①提供担保的,应当为全额担保,担保的范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债券的费用
  
②以保证方式提供担保的,应当为连带责任担保,且保证人最近一期经审计的净资产额不低于其累计对外担保的金额。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人,但是上市商业银行除外
债券存续期限
最短为1年;最长为6年
转换期限
自发行结束之日起6个月内方可转换为公司股票
转换价格
转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价
认股权证
行权期限
——
自发行结束至少已满6个月起方可行权
行权价格
——
应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价
存续期限
——
不超过公司债券的期限,自发行结束之日起不少于6个月
行权融资金融
——
预计所附认股全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额
是否需要满足增发股票一般条件
需要
16、对转让股票期限的限制性规定
  
限定的主体
  
股份转让的法律规定
发起人
(1)自公司成立之日起1年内不得转让
  
(2)公司公开发行股份前以发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让
董事、监事、高级管理人员
(1)所持本公司股份自公司股票上市之日起1年内不得转让
  
(2)离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份
  
(3)将其持有的股份在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内买入,由此所得归公司所有,公司董事会应当收回该股东所得收益
  
(4)在任职期间每年转让的股份不得超过所持有本公司股份总数的25%,上市公司董事、监事和高级管理人员所持有股份不超过1000股份的,可一次性全部转让,不受到尚需转让比例的限制
持有一个上市公司已发行的股份5%以上的股东
在买入后6个月内卖出,或者卖出后6个月内买入,由此所得收益归该公司所有,公司董事会应当收回该股东所得收益
收购人持有被收购的上市公司的股票
在收购行为完成后的12个月内不得转让
因报销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的证券公司
卖出该股票时不受到6个月的时间限制
17、《证券法》中规定的股票上市的条件股份有限公司申请股票上市,应当符合下列条件:
(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
(2)公司股本总额不少于人民币3000万元
(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的,公开发行股份的比例为10%以上
(4)公司最近3年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载
18、上市公司出现以下情形之一的,证券交易所对其股票实施退市风险警示:
(1)最近2个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯调整重述后连续为负值
(2)最近1个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追溯重述后为负值
(3)最近1个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者被追溯重述后低于1000万
(4)最近1个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具无法表示意见或否定意见的审计报告
(5)因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载,被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正,且公司股票已停牌2个月
(6)未在法定期限内披露年度报告或者中期报告,且公司股票已停牌2个月
(7)公司可能被解散
(8)法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请
(9)因股份分部不具有上市条件,公司在规定的1个月内向本所提交解决股权分部的方案,并获得本所同意。
19、股票暂停上市、终止上市的情形
  
暂停上市
  
终止上市
(1)上市公司股本总额(3000万元、股权分布25%、10%)等发生变化不再具备上市条件
  
(2)公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作出虚假记载,可能误导投资者
  
(3)公司有重大违法行为
  
(4)公司最近3年连续亏损
  
(5)证券交易所上市规则规定的其他情形
(1)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件,在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件
  
(2)公司不按照规定公司财务状况,或者财务报告作虚假记载,且拒绝纠正
  
(3)公司最近3年连续亏损,在最后一个年度内未能恢复盈利
  
(4)公司解算或者宣告破产
  
(5)证券交易所上市规则规定的其他情形
20、公司债券融资与股权融资方式相比,具有
(1)融资成本低
(2)发行程序简单
(3)不稀释公司股权(可转换公司债券除外)
22、普通股融资的优点:
(1)没有固定的利息负担
(2)没有固定的到期日
(3)筹资风险小
(4)能增加公司的信誉
(5)筹资限制较少
23、公司债券的暂停、终止上市的情形
  
暂停上市
  
终止上市
(1)公司有重大违法行为
  
(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件
  
(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途适用
  
(4)未按照公司债券募集办法履行义务
  
(5)公司最近2年连续亏损
(1)公司有重大违法行为,经查实后果严重
  
(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件,在限期内未能消除的
  
(3)公司债券所募集资金不按照核准的用途适用,在期限内未能消除的
  
(4)未按照公司债券募集办法履行义务,经查实后果严重的
  
(5)公司最近2年亏损,在期限内未能消除的
  
(6)公司结算或者被宣告破产
24、权益变动报告书的类型
  
收购比例
  
收购主体
报告书类型
5%—20%
不是上市公司的第一大股东或实际控制人
简式权益变动报告书
上市公司第一大股东或实际控制人
详式权益变动报告书
20%—30%
不是上市公司的第一大股东或实际控制人
详式权益变动报告书
上市公司第一大股东或实际控制人
详式权益变动报告书
25、持股权益披露
(1)通过证券交易所的证券交易,投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时,应当在该事实发生之日起3日内,向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告,通知该上市公司,并予公告;在上述期限内,不得再买卖该上市公司的股票
(2)通过协议转让方式,投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%时,应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书,向中国证监会、证券交易所提交书面报告,抄报派出机构,通知该上市公司,并予公告。在作出报告、公告前,不得再行买卖该上市公司的股票。
26、要约收购
(1)以要约方式收购一个上市公司股份的,其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%;
(2)收购要约的期限不少于30日,并不得超过60日,但出现竞争要约的除外;
(3)在收购要约确定的承诺期限内,收购人不得撤销收购要约;
(4)在收购要约期限届满15日内,收购人不得变更收购要约,但出现竞争要约的除外
(5)收购人对同一类股票的要约价格不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格
(6)收购人在收购期限内,不得卖出被收购公司的股票。
(7)在要约收购期间,被收购公司董事不得辞职;
(8)以终止被收购公司上市地位为目的的,收购人应当按照要约约定的条件购买被收购公司股东预受的全部股份
(9)强制性要约:
     通过证券交易所的证券交易,投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到30%时,继续进行收购的,应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。
(10)要约收购价款支付方式:
收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。
①现金支付收购价款:
  应当在作出要约收购提示性公告的同时,将不少于收购价款总额的20%作为履约保证金存入证券登记结算机构制定的银行。
27、免于以要约收购方式增持股份的事项:
(1)收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化
(2)上市公司面临严重财务困难,收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准,且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
(3)经上市公司股东大会非关联股东批准,收购人取得上市公司向其发行的新股,导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司以发行股份的30%,收购人承诺3年内不转让本次向其发行的新股,且公司股东大会同意收购人免于发出要约
(4)中国证监会为适应证券市场发展变化和保护投资者合法权益的需求而认定的其他情形
28、适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的事项
(1)经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并,导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%
(2)因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本,导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
(3)证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上市公司已发行股份超过30%,没有实际控制该公司的行为或意图,并且提出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案
(4)中国证监会为适用证券市场发展变化和保护投资合法权益的需求而认定的其他情形
29、收购人主动采用要约收购方式或者未能获得豁免,被强制采用要约收购方式时,其必须编制要约收购报告书。要约收购报告书载明的事项包括但不限于:
(1)本次收购对上市公司的影响分析;
(2)未来12个月内对上市公司资产、业务、人员、组织结构、公司章程等进行调整的后续计划;
(3)前24个月内收购人及其关联方与上市公司之间的重大交易
(4)前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖被收购公司股票的情况
30、协议收购在过渡期内的规定:
(1)收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会,确有充分理由改选董事会的,来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/3
(2)被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保
(3)被收购公司不得公开发行股份募集资金,不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易,但收购人为挽救危机或者面临严重财务困难的上市公司情形除外。
31、重大资产重组的界定标准(2013年综合)
(1)购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上
(2)购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上
(3)购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上,且超过5000万元人民币
32、发行人购买资产应当符合以下规定:
(1)有利于提高上市公司资产质量、改善公司财务状况和增强持续盈利能力;有利于上市公司减少关联交易和避免同业竞争,增强独立性。
(2)上市公司最近一年及一期财务会计报告被注册会计师出具无保留意见审计报告;被出具保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告的,须经过注册会计师专项核查确认,该保留意见、否定意见或者无法表示意见所合计事项的重大影响已经消除或者通过本次交易予以消除
(3)上市公司发行股份所购买的资产,应当为权属清晰的经营性资产,并能在约定期限内办理完毕权属转移手续。
(4)中国证监会规定的其他情形。
33、上市公司重大资产重组存在下列情形之一的,应当提交并购重组委审核:
(1)上市公司向收购人购买的资产总额,占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的
(2)上市公司出售资产的总额和购买资产的总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到70%以上的
(3)上市公司出售全部经营资产,同时购买其他资产
(4)中国证监会在审核中认为需要提交并购重组委审核的其他情形
34、融资中涉及的价格问题
  
融资形式
  
定价原则
配股
配股价格由主承销商和发行人协商确定
增发
发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价
非公开增发
发行对象认购本次非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。
  ——惟一可打折的情形。
一般可转债
转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。
分离交易可转债
认股权证的行权价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价。
一般公司债券
发行价格由发行人和保荐人通过市场询价确定。
要约收购
要约价格不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格
  
项目名称
  
考点
2013年A卷
1、公司债券:
  
(1)公司申请上市交易的公司债券期限必须在1年以上
  
(2)可转换公司债券的期限为1-6年
  
(3)分离交易可转换公司债券的期限最短为1年
  
(4)公司债券发行的,首次发行数量不少于总发行数量的50%
  
(5)公司债券持有人的权益保护措施(四点)
  
(6)可转换公司债券的发行条件(三点)
  
(7)不得公开发行可转换公司债券的情形(六点)
  
2、重大资产重组的认定标准(三点)
  
3、盈利预测报告以及处罚措施
2013年B卷
1、公司债券
  
(1)公司债券发行的条件(六点)
  
(2)公司债券发行的程序(五点)
  
2、在主板首次公开发行股票的一般条件(不涉及到财务指标)
2012年A卷
1、可转换债券发行条件(三点)
  
2、法定公积金的用于(三点)
2012年B卷
1、在主板上市的财务指标要求
  
2、在创业板上市的财务指标要求
  
3、在创业板上市的非财务指标要求
  
4、内幕交易及其处罚
2011
1、公司债券发行条件
  
2、外商投资企业法
2010年A
1、资本公积转增资本的条件
  
2、企业合并的类型
  
3、公司配股的条件
2010年B
1、在主板首次发行股票的条件
  
2、公司合并的程序
  
3、独立董事的特别职权
  
4、独立董事发表独立意见的情形
  
5、独立董事发表意见类型
  
6、不得非公开发行股票的情形
  
7、非公开发行的定价原则

1

主题

35

帖子

118

积分

会计菜鸟

Rank: 1

好友
1
金币
18
最后登录
2018-1-10
发表于 2017-12-21 10:38 | 显示全部楼层
社区教程汇总(最新) | 财会人必备的公众微信号 | 财会QQ群汇总
☆じ微笑★v 发表于 2016-9-22 08:30
附件下载电子版,完整整理资料

楼主,没有看到附件哦,怎么下载呢?

8426

主题

3万

帖子

11万

积分

VIP会员

Rank: 2

好友
1681
金币
126690
最后登录
2018-1-16

优秀版主最佳新人活跃会员突出贡献热心会员推广达人灌水之王精华之神

 楼主| 发表于 2016-9-22 08:30 | 显示全部楼层
附件下载电子版,完整整理资料

点评

楼主,没有看到附件哦,怎么下载呢?  详情 回复 发表于 2017-12-21 10:38

920

主题

1万

帖子

3万

积分

财务副经理

Rank: 6Rank: 6

好友
101
金币
6411
最后登录
2017-5-15

最佳新人热心会员活跃会员灌水之王突出贡献

发表于 2016-9-27 19:47 | 显示全部楼层
我当初在学习的时候,公司之间的对比学习真是很有趣,对比起来不好记的内容都变得容易了。

2

主题

23

帖子

234

积分

会计菜鸟

Rank: 1

好友
0
金币
12
最后登录
2017-10-15
发表于 2016-10-9 19:37 | 显示全部楼层
考试前努力冲刺一下 谢谢楼主

1

主题

18

帖子

128

积分

会计菜鸟

Rank: 1

好友
0
金币
14
最后登录
2017-12-6
发表于 2017-2-16 11:17 | 显示全部楼层
11111111111111111111

0

主题

3

帖子

38

积分

Q群用户

Rank: 1

好友
0
金币
18
最后登录
2017-5-13
发表于 2017-5-13 21:50 | 显示全部楼层
如果您要查看本帖隐藏内容请回复

0

主题

90

帖子

6295

积分

会计专员

Rank: 4

好友
0
金币
702
最后登录
2018-4-7
发表于 2017-5-14 08:44 | 显示全部楼层
感谢楼主分享!!!!

点评

谢谢楼主分享!!!!  详情 回复 发表于 2017-5-14 09:20

0

主题

90

帖子

6295

积分

会计专员

Rank: 4

好友
0
金币
702
最后登录
2018-4-7
发表于 2017-5-14 09:20 | 显示全部楼层
liupengfei66 发表于 2017-5-14 08:44
感谢楼主分享!!!!

谢谢楼主分享!!!!

1

主题

18

帖子

128

积分

会计菜鸟

Rank: 1

好友
0
金币
14
最后登录
2017-12-6
发表于 2017-12-6 23:00 | 显示全部楼层
谢谢大神

0

主题

6

帖子

33

积分

会计菜鸟

Rank: 1

好友
0
金币
13
最后登录
2017-12-15
发表于 2017-12-15 09:48 | 显示全部楼层
谢谢!!!!!!!!!!!!
下一页 »
12下一页
返回列表 发新帖
您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

会计网问答,你的随身答疑老师
会计网问答,你的随身答疑老师
到下面 有疑问 微信号

打开微信扫一扫