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[资料] 存货扣税比预警指标解读

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发表于 2017-4-27 13:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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存货扣税比预警指标解读



不少企业会收到税务局预警信息通知时,会惊讶的发现预警指标越来越多,其中有一个预警指标叫:“存货扣税比”异常。


  “存货扣税比”?这是一个什么东东?它预警的核心内容是什么?


  “存货扣税比”,是税务预警系统升级后新添加的一个预警指标,本意是用该指标来甄别企业存货核算的真实性以及进项税额抵扣的合理性。


  首先说,这个指标设立的初衷非常好,可惜的是,因为我国税率设置的复杂性以及营改增后,进项税额抵扣的全面性,使这个按照单一税率设置的指标复杂而毫无意义,徒增税务机关办事人员与企业财务人员的烦恼。


  无论如何,总要理解这个指标设置的初衷,才能使企业正确回应税务机关的预警,不至于一有预警就是补税补税补税。特别是这个指标,影响它的因素太多,一个原因足以解释为什么被预警,从而解除预警。企业需要提高警惕,但千万别大惊小怪。


  “存货扣税比”预警指标里有三个关键的指标值:“存货扣税比”、“理论最低库存额”和“存货盈亏额”。


  一、“存货扣税比”计算办法及各指标的含义


  存货扣税比=本期存货类进项税额÷用于应税、出口销售的商品本期购进的成本推算额。


  1、存货类进项税额=本期增值税进项税额-本期进项税转出额-固定资产扣税额-运费扣税额。


  
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 楼主| 发表于 2017-4-27 13:15 | 显示全部楼层
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 6、应税销售额。分月取《增值税纳税申报表》主表第1行“按适用税率征税货物及劳务销售额”第1列“本月数”;

  7、出口销售额。 分月取《增值税纳税申报表》主表第7行“免、抵、退税办法出口货物销售额”第1列“本月数”;

  8、期初存货余额。取上年末《资产负债表》“存货/年末余额”;期末存货余额。同样取测算截止期“年末余额”栏;

  9、主营业务收入。取测算期《利润表》(05版)第一行“主营业务收入/本年累计数”(07版《利润表》取第一行“营业收入/本期金额”);主营业务成本,同样取《利润表》(05版)第二行“主营业务成本/本年累计数”(07版《利润表》取第二行“营业成本/本期金额”)。
倒计时19天。。。。。。。。。。。。

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发表于 2017-4-27 13:43 | 显示全部楼层
“存货扣税比”、“理论最低库存额”和“存货盈亏额”。来看看这几个是怎么回事

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