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[经验] 增值税申报时,开票金额和账务、认证金额和账务的差异...

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发表于 2017-7-17 14:39 | 显示全部楼层 |阅读模式
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很多朋友经常会问,增值税申报时候账上销售额和销项税和开票,账上进项税和发票认证数据有差异怎么办?

  能问这个问题的我觉得都是动了脑筋了。我相信有些人可能都没管账上有多少,也从来不知道还要去核对一下账上销项税、进项税和实际开票、认证抵扣之间的差异吧。

  所以,你问我怎么办?我告诉你,有差异先把差异找到再说。

  每个月申报之前,先对账,把开票的销售额和税额,进行抵扣的税额和账上的收入数、销项税、进项税发生额对一对、比一比,弄个差额备查台账登记一下。别稀里糊涂的,遇到检查时候人家让你提供申报表和账务的差异,你都懵圈了。


  存在什么差异?很常见的就是错账,比如正规的单位核算期间一旦关闭,报表一出就是不允许重新打开修改的。如果后期申报进行核对时发现的错误就只有留着下个月修改了,那这种情况税怎么报?

  这个就要分情况来看,所有先让你核对差异,再做决定!

  我举一些例子更明白一些。

  附表2(本期进项税额明细表)填写:

  1、比如6月认证了一张发票,7月申报之前核对发现了这张发票忘记计进项税了,全入到费用了。「小单位一般月末就核对,然后及时改账,大单位可能来不及,可能会关账后再对,这样就会存在差异」,那么很简单,差异找到记录下来,次月调账。

  申报时候按照认证的数据来填写申报表附表2。如果你按照账上来填写,一会导致通不过一窗式比对,二会造成你当月认证的以后也无法抵扣了,造成损失。

  很多人说附表2不是有个前期认证相符且本期申报抵扣,我本期没申报抵扣,我下期来填写啊。请注意:这里的前期认证相符且本期申报抵扣是针对辅导期纳税人的。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。

  2、比如你6月账上多了一笔进项税,发现发票还未认证,漏认证了「当然现在你可以在申报期之前去勾选,这种差异就基本可以避免」,但这也是一个差异,申报7月增值税时候切记,不能填写这张发票了。没认证的发票不能抵扣。等你7月去认证了,8月申报7月增值税时候再抵扣吧。

  附表1(本期销售情况明细表)填写:

  1、未开票收入,账上做了收入,没开发票,这个不多说了,是一种重要差异,很多公司都加强了这方面管理,比如有些个人不要发票的,自己做销售时候额开一张普通发票入账,就是避免这种差异的产生。

  未开票的收入,有专门的地方给你填写,这种差异你得台账备查,以后开票涉及填写负数,根据台账一笔笔勾掉,不然时间长了你也忘记怎么来的。

  2、开了票未确认收入,这个不难理解,会计按准则确认收入有其原则,税务开票了也不一定必须当月确认收入。

  这个很多人无法理解,千万要摒弃这种按照税务做账的思维。这是两个口径,不要混为一谈。

  纳税按照税法来,做账还是要按照准则来。这个前面也说过,举个例子,比如你取得一年的房租收入,你给对方开了一年的发票。那么你申报时候就得全额填写,因为提前开票的,就得确定纳税义务,这是「增值税暂行条例」规定的。

  但你入账可能是分期计入收入。这就是差异,这种差异怎么办,台账备查哈!

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发表于 2017-7-17 16:09 | 显示全部楼层
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最好就是好好核对清楚 做好登记  避免不必要的麻烦

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现在这个差异总归是个事,最好没差异,在关账前检查好。  详情 回复 发表于 2017-7-17 16:32

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 楼主| 发表于 2017-7-17 16:32 | 显示全部楼层
沧桑不灭情伤 发表于 2017-7-17 16:09
最好就是好好核对清楚 做好登记  避免不必要的麻烦

现在这个差异总归是个事,最好没差异,在关账前检查好。
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