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[资料] 会计实操4S行业的分录大全汇总

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本帖最后由 大力王子 于 2017-7-31 19:25 编辑

会计实操是小会计们进入社会以后必须要接触到的内容,然而行业辣么多,每个行业差别又辣么大,可咋整?
这不今天先给你们讲讲4S店的分录大全。业务虽然繁琐,销售情况也比较复杂,但也是有一套独特的分录大全滴~
除此之外,你们还想听什么行业的实操会计分录,统统留言给吧~

一、整车采购及销售
1、采购汽车,预付车款
借:预付账款
贷:银行存款

2、收到采购发/票,支付余款
借:商品采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
预付账款

3、商品入库
借:库存商品
贷:商品采购

4、销售汽车
(1)收到客户预收款
借:银行存款
贷:预收账款-预收车款
其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发/票
借:预收账款——预收车款(客户)
贷:产品销售收入——汽车销售收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(3)代客户缴纳保险费和购置税
借:其他应付款——代收款项
贷:库存现金
(4)代客户付保险费
借:其他应付款——代收款项
贷:银行存款
(5)赠送购置税
借:银行存款
销售费用
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项)
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)

5、结转销售成本
借:产品销售成本——汽车销售成本
贷:库存商品

二、汽车装饰销售及赠送

1、开具增值税发/票
借:库存现金
贷:产品销售收入——汽车装饰品
应交税费——应交增值税(销项税)

2、结转汽车装饰品成本
借:产品销售成本——汽车装饰品成本
贷:库存商品

3、赠送装饰
借:销售费用
贷:应付账款-装饰公司
装饰公司来结算时:
借:应付账款-装饰公司
贷:银行存款

三、配件销售
1、配件购入
借:商品采购——配件
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款

2、配件入库
借:库存商品
贷:商品采购-配件

3、配件销售
借:应收账款
贷:产品销售收入——配件销售收入
应交税费——应交增值税(销项税额)

4、结转配件销售成本
借:产品销售成本-汽车配件成本
贷:库存商品

四保险理赔
1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
借:应收账款——xx保险公司
贷:主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税额)

2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理费)
借:银行存款
贷:应收账款——xx保险公司
其他应付款——退其他修理公司修理费

3、退其他修理公司修理费
借:其他应付款——退其他修理公司修理费
贷:库存现金

4、结转维修成本
借:产品销售成本——维修
贷:库存商品——配件
应付职工薪酬

五售后维修

1、收到预收维修款
借:银行存款
贷:预收账款——预收维修款

2、开具维修发/票
借:预收账款——预收维修款
贷:主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)

3、结转维修成本
借:主营业务成本——维修成本
贷:库存商品
应付职工薪酬

六厂家规定的保修保养费用
1、发生保修保养费用
借:应收账款——厂家
贷:产品销售收入——配件销售收入
产品销售收入——工时收入
应交税费-应交增值税(销项税)

2、收到厂家确认电传文件
借:预付账款
贷:应收账款——厂家七收取各种折扣、返利的会计处理
1、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣,汽车生产企业在随货物开具的增值税发/票中以负数列示,作会计处理如下:
借:库存商品——汽车(发/票列示的正数)
库存商品——折扣(发/票列示的负数)
应交税金——应交增值税(进项税)
贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)
2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发/票中以负数列示,而在销货清单中以负数列示,作会计处理如下:
借:库存商品——汽车(销货清单列示的正数)
库存商品——折扣(销货清单列示的负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(发/票列示的增值税合计数)
贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)
3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发/票,作会计处理如下:
借:库存商品——折扣(负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(负数)
贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)
4、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利,附给汽车生产企业开具的普通发/票,作会计处理如下:
借:库存商品——折扣(负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(负数)
贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)
5、每月转销“库存商品——折扣”的核算
当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量
借:产品销售成本(负数)
贷:库存商品——折扣(负数)
4S店的分录大全就到这儿啦,你们还想看什么企业的分录大全或者实操知识捏?



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谢谢分享,学习了。

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赠送装饰,视同销售吧?需要缴税的

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我想要关于网吧的,谢谢,比较大型的,有餐饮、点卡等业务的,谢谢。
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