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清楚了!新规定下,发/票清单就应该这么开具!

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现实工作中,有些企业销售的货物品种五花八门,规格多种多样,一张发/票的版面无法罗列出所有的信息,这个时候,“清单”就派上了重要的作用。


1什么情况下,需要用到增值税发/票清单?


按国家税务总局《增值税专用发/票使用规定》第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发/票。汇总开具专用发/票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发/票专用章。

增值税发/票的版面最多可以添加八行,超过八行时,就需要用到增值税发/票清单。


2开具增值税专用发/票清单的具体步骤


1、进入防伪税控系统,
进入发/票管理界面,点击发/票填开;
2、确认发/票号码
3、进入“发/票填开”界面,填写购货方信息;选择金额含税与否,点击“清单”按钮,进入“清单填开”界面
4、填写货物或劳务名称、型号、数量、单价及税收分类编码等信息;
5、检查确认所有信息均已正确填写,点击“完成”返回“发/票填开”界面;
6、打印发/票;   
7、在“已开发/票查询”界面,查询刚刚已开的发/票,点击“清单”按钮,打印增值税发/票清单,并加盖发/票专用章

3开具专用发/票及清单过程中,提醒您注意以下事项


1、项目齐全,与实际交易相符,且字迹清楚,不得压线、错格;

2、开票人和复核人不要为同一人;

3、章印清晰,不要盖在金额的数字上,不便于辨认;

4、清单是发/票附件,在确认开具清单后,发/票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”,金额和税额则与清单的汇总数一致,且不超过该版本发/票的最大金额限额;

5、打印清单需要用“增值税应税货物或劳务销货清单”专用纸,一式三联,其中第一联自用,第二联和第三联需要加盖财务专用章或者发/票专用章并随同发/票一起寄送给客户;

6、一份清单专用纸最多可以打印25行商品信息,超过25行则需用到多份清单专用纸来打印;

7、清单上会显示购货方、销货方名称,发/票版本代码和发/票号码,与发/票版面上相对应;

8、打印清单时需正确放置正反面,如果放错,则二、三联无复写效果;

9、清单打印如果发生错误,可重新打印,不影响发/票的使用。

4增值税普通发/票的清单要求


目前税法中规定对增值税专用发/票和增值税普通发/票都可汇总开具,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,只是对于增值税普通发/票并无强制性要求。所以,增值税普通发/票可以汇总开具清单,也可以用购物小票、自制清单等附件作为税收凭证,具体可根据实际工作情况来考虑。

5案例


案例:A公司为增值税一般纳税人,在向客户B公司开具增值税专用发/票及清单时,由于会计小王的疏忽,仅打印增值税专用发/票,忘记打印发/票清单。B公司在收到发/票,并在国税办事大厅进行现场认证时,却被告知发/票凭证不全,无法认证抵扣。


6风险提示


汇总开具的增值税专用发/票,清单是重要的入账及抵扣凭证。税法规定,如果仅有汇总开具的增值税专用发/票而无发/票清单,则不可抵扣进项税金。上例中,B公司应该要求A公司补打发/票清单并寄送过来。实务中,如果因工作失误,导致发/票清单的损毁、遗失,也可让供应商帮忙重新打印发/票清单,进行补救。

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