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[资料] 11月1日起发/票备注栏新增了“必填”的一项

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发表于 2017-10-27 11:46 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 会计老人 于 2017-10-27 13:38 编辑

《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)第六条规定:
自2017年11月1日起,生产企业代办退税的出口货物,应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税,同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发/票(以下称代办退税专用发/票),作为综服企业代办退税的凭证。
出口货物离岸价以人民币以外的货币结算的,其人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
代办退税专用发/票上的“金额”栏次须按照换算成人民币金额的出口货物离岸价填写。
提醒:新增了“代办退税专用”增值税专用发/票的类型。要求生产企业向综服企业开具的增值税专用发/票备注栏内注明“代办退税专用”,作为综服企业代办退税的凭证,不得作为增值税扣税凭证,在发/票开具方面要求生产企业“按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税”,一方面避免了生产企业向综服企业开具发/票的“销售”形式掩盖了代理服务的实质,另一方面通过对这类特殊增值税专用发/票的管理也方便了退税管理。





有这方面业务的会计人要注意了,下月起开票的时候记得开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发/票(以下称代办退税专用发/票)。

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发表于 2017-10-27 13:40 | 显示全部楼层
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路过学习一下。
这个主要是针对有外贸业务的单位吧?一般内贸感觉涉及比到。

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发表于 2017-10-27 16:27 | 显示全部楼层
学习了,谢谢

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发表于 2017-11-8 09:19 | 显示全部楼层
了解下,但没接触实际工作还是会一脸懵然后忘了这回事
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