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[资料] 【每日答疑11.10】公司将注销,烂账收不回来怎么处理?

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11月10日答疑问题汇总



1、问:公司准备注销,但应收账款有300多万未收回,如何处理?以后也收不回了。
答:做坏账处理,如果要在计算企业所得税时想税前扣除坏帐损失,要去税局备案审批再坏账处理。

2、问:设备试运行和试生产,领原材料,最后办理入库,不合格品和合格品如何办理入库会计分录?
答:借:在建工程
       贷:原材料
借:库存商品(金额为估计的成本)
       贷:在建工程

3、问:注销公司税务,资产负债不能有数,该怎么做?
答一般纳税人注销要先清算资产权债,这个会计如果不是很有经验最好包给事务所的人帮忙办理,会计师事务所会给你们调好、处理好并出具清算报告。

4、问:如何区分应税货物和应税服务?比如说广告公司,给人家做一个喷绘布,要设计好,然后卖给人家。里面有设计服务,也有材料销售,那是属于销售货物还是销售服务呀?
答:应税货物是指商业销售行为和工业生产销售行为,应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务。这种情况属于应税货物

5、问:公司今年被国税局查到2015年9月份接受了一张虚开的进项发票,并且已经在2015年9月份认证抵扣了税款,现在税局要求我们做进项转出,并且补缴这笔进项转出增值税,该如何做分录?
答:借:以前年度损益调整
      贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
借:应交税费——纳税检查调整
     贷:银行存款
如果有滞纳金:
借:营业外支出
      贷:银行存款

6、问:请问公司进口一批产品,海关抽查了将近2百件,货值有4千多,占总货值3.8%,这部分怎么进行账务处理
答:进口环节正常检查的损耗,计入采购成本即可。

7、问:公司是批发零售业务的小规模,名下没有车辆,但是实际业务发生时,经常需要借用股东的私人车辆进行送货,由于每个月只发生三五次,不足以需要办车辆租赁,那这个车油费要怎么报销?
答:不能直接报销入账,即使入账也不能税前扣除,建议这种经常发生的情况,跟股东签订租车无偿协议。

8、问:我单位人工费3万元,对方要发票,怎么开最省钱?(可开个人)是这样的,我老板找单位已个人名代开了发票,共3万元 增值税873.79元, 个人所得税436.89元, 城建税61.17元, 合计:1371.85元,老板觉得费用太高了
答:正常对方要求发票只能这样了,只能尽量找税率低的单位代开;当然也有第二种做法:建议到税局开劳务发票,并由开票人(劳动者)支付税费。

9、问:超过经营范围是否可以给购买方开具发票,专票还是普票?
答:超经营范围是不能自行开发票的,开票税控盘是不允许自行写内容,税控盘内有规定的内容;建议先咨询主管税务机关了解好能不能开票,或者是找税局代开,或是有什么可解决方法。

10、问:2017年1-6月都没有开票,突然7月开票开的很大,企业所得税就不够抵税了,所以就要做暂估成本这个分录,但是以后要是没有费用票成本票,拿过来冲掉暂估的话,会有什么影响?
答:现在季度的是预缴,年度结束进行汇算清缴,以汇算清缴的为准,所以他现在能预估。

11、问:年底双薪和当月工资薪金还有年终一次性奖金在计算个税时具体都是按照怎样的标准呢?年底双薪是并入当月工资薪金还是并入年终奖,还是单独计算?
答:年底双薪应并入当月工资总额中,年终一次性奖全单独核算,按工资薪金所得的特殊算法核算。

往期答疑:
【每日答疑11.9】进项大于销项后,手工帐还可结转吗?
【每日答疑11.8】接手了一个公司的乱账,该如何平账?
【每日答疑11.7】公司有车,每月加油费有限额规定吗?
【每日答疑汇总11.6】电子发/票可以作为原始凭证做账吗?


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发表于 2017-11-13 13:45 | 显示全部楼层
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应税货物和应税服务,前几天有人问应税劳务和应税服务有什么区别,感觉应税劳务是不是应税货物尼。

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发表于 2017-11-14 15:55 | 显示全部楼层
300多万的应收坏账,损失大了~~~真心疼钱

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发表于 2017-11-20 13:32 | 显示全部楼层
学习了,谢谢楼主分享!
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