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[资料] 差旅费最全报销攻略,不看后悔!

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出差报销情况相信出差人员遇到不少,总结一句就是:出差的差旅费报销好难,以后都不想出差了!出差回来发现报销不了或者难报销,出差要自己垫钱,相信你我也不愿,那么如何才能妥妥报销差旅费?

小编根据一位老会计的经验总结,为各位出差人员整理了差旅费报销的相关事项,包括出差如何申请审批、出差费用报销标准、差旅费报销注意问题和如何报销处理等等,下面一起来看看吧!

一、出差审批和报销原则
  1、出差人员必须事先填写“出差申请单”,注明出差地点、事由、天数、所需资金,经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。凡未得事先批准的,一律不予报销。

  2、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支, 超预算不得开支。出差人员借款需持批准后的“出差申请单”,填写“用款申请单”,列明用款计划,由部门负责人签字担保后,经财务负责人审核,分管领导审批后方可借款。

  3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算。

  4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见差旅费报销管理制度。财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

二、出差报销标准和注意事项
根据企业的实际情况,每个企业的出差报销标准都是不一样,具体可以参考《中央和国家机关差旅费管理办法》出差报销标准。 出差.jpg


三、差旅费报销具体流程手续
  1、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括:姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。

  2、差旅费借款采取"前账不清、后账不借"的原则,差旅费报销填报单则由各主管会计根据员工已批准的出差申请进行审核。

  3、填写差旅报销单。填写内容包括:姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。

  4、公司出差人员补助实行包干制的,必须提供住宿发/票、餐饮发/票,否则计入个人工资薪金所得。原始票据丢失、毁损的,当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额,经直属上级与所在部门第一负责人签批后,报领导签批报销。

  5、提供合法的票据。索取住宿或者其他票据时,应要求对方将票据内容填写完整,填写内容包括:单位名称(姓名)、日期、单价、金额、填票人。须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的,不予报销。

  6、提交统计部门审核,审核无误,再提交财务复核核,经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。最后提交财务报账。

员工出差前后,做好出差前后的报销,差旅费报销就不怕被“拦截”了!以后出差报销差旅费不是问题了!为此小编还列举了在出差报销中常见的几个问题,希望能给予大家一些帮助。

四、常见的差旅费问题

  问题1、参加会议、培训的差旅费如何报销?

  到常驻地以外参加会议、培训的,会议、培训期间执行会议和培训费的相关制度。往返会议、培训地点发生的城市间交通费、伙食补助费和市内交通费按照差旅费管理办法的规定报销。其中,伙食补助费和市内交通费按往返各1天计发,当天往返的按1天计发。

 问题2、什么样的票据可以以报销差旅费的名义入账呢?做账时,所有费用都粘在一起,然后入“管理费用”可以吗?

  凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账,如:机票,车票、住宿费发/票、在出差时的餐费发/票等都可以粘贴在一起,以“管理费用——差旅费”的名义报销。同时企业也需要有差旅费报销管理制度或暂时规定等来规范差旅费的报销程序。

  问题3、出差补助天数差旅费怎么算?

  出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期,出差乘坐交通工具、住宿标准、用餐费用等,不得高于公司规定标准,住宿费应实行凭发/票限额报销的方法,并按照实际出差住宿天数计算报销。

      问题4、差旅费补贴如何计算缴纳个人所得税?

对个人取得的按照出差天数、路程等差旅费津贴在纳税申报时,应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证及企业安排出差的有关计划,符合规定标准的免税。超过标准的部分,要并入当月的工资薪金所得按“工资、薪金所得”项目适用超额累进税率计缴个人所得税。需提醒的是,上述差旅费津贴必须有真实合法的票据,属非个人性质的支出,并在当地规定标准以内的部分,才允许在企业所得税前扣除。

  问题5、出差差旅费的会计处理?

  会计在差旅人员报销费用时,借记“管理费用-差旅费”或“销售费用-差旅费”等科目,贷记“银行存款”或“库存现金”。

 问题6、出差人员实际发生住宿而无住宿发/票的差旅费如何报销?

  差旅费一般需要提供发/票才能报销,并且发/票内容和出差内容相一致,如:时间、地点等,,出差人员实际发生住宿而无住宿费发/票的,如果是住在自己家里的,或到边远地区出差,无法取得住宿费发/票的,由出差人员说明情况并经所在部门领导批准,可以报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费,其他情况一般不予报销差旅费。

  问题7、差旅费报销有时效吗?

  差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后规定的数个工作日内(原则上不能超过每月财务结账时间)进行组织报销,逾期视为放弃或者给予处罚。

     问题8、企业本年发生的差旅费税前扣除的标准是什么?还用提供什么资料吗?那差旅费补税扣除的标准呢?

  企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

  问题9、企业差旅费的报销管理可参考哪个法律规定?

  根据企业的实际情况,制定差旅费报销管理办法,可以参考财行[2013]531号中的《中央和国家机关差旅费管理办法》来制定。


本文为学会计有方法(ID:cpakuaijicom)公众号原创首发,作者:米黄色。如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。


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补贴标准与我们行政单位的差不多。

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谢谢分享
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