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[资料] 干货!增值税专票认证抵扣,10大热点问题汇总!

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关于发票的认证抵扣一直是小伙伴们咨询的热点问题,也是财会人员关注的工作重点。

什么是增值税发票认证?

增值税发票认证是指税控系统对发票包含的数据进行真伪识别,包括发票的开票日子、发票代码、购买人识别号、金额等要素。

需在180日内进行认证,并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。

有专用的扫描仪与认证软件的企业,可以自行认证;没有的,需要到税务部门或者代理记否认证。

增值税发票认证主要是为了防止企业收到假发票。发票认证相符后,可用于增值税抵扣或者办理出口退税。

不少会计筒子们在增值税发票认证抵扣中经常遇到这样那样的问题,为此,小编精心整理了一期增值税专用发票认证抵扣问题大汇总,非常实用,小伙伴们快快看过来!

温馨提示:阅读完本文约需5分钟,建议先转后看!

1、收到的增值税专用发票都需要认证吗?
不一定的。根据规定,红字增值税专用发票不需要认证,也就是负数增值税专用发票不用认证,应直接从当期进项税额中转出。

纳税人初次购买增值税税控设备,也不需要认证。

2、增值税专用发票的认证抵扣期限是多久?
根据国家税务总局公告2017年第11号里规定,自2017年7月1日期,一般纳税人取得的2017年7月1日(含)以后开具的发票,应在360日内认证,并在规定纳税申报期内申报抵扣进项税额。

3、增值税普通发票可以认证抵扣吗?
不可以,增值税普通发票不存在认证,但并不是所有的普通发票都不能抵扣。一般纳税人取得的卖方开的增值税普通发票,有2种情况可以抵扣:农产品销售增值税普通发票和收费公路通行费增值税普通发票。

4、增值税专用发票联丢失,如何认证抵扣?
根据规定,一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,

如果丢失前已认证相符,买方凭卖方相应记账联复印件及销售方所在地主管税务部门出具的证明,经买方主管税务机关同意后,可作为增值税进项税的抵扣凭证。

如果丢失前未认证的,买方凭卖方相应的记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符后凭该复印件及卖方所在地主管税务部门出具的证明,经买方主管税务部门同意后,可作为增值税进项税的抵扣凭证。

5、增值税发票“抵扣联”丢失,怎么处理?
一般纳税人丢失已开具发票的“抵扣联”,

如果丢失前已经认证相符的,可以用专用发票发票联复印件留存备查;

如果丢失前还未认证,可以用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。

6、认证抵扣后的“抵扣联”要保存多久?
根据规定,账簿、几张凭证、发票以及其他涉税资料应当保存10年,法律另有规定的除外。抵扣联属于发票,应该保存10年。

7、已过认证期限的增值税抵扣凭证还能认证吗?
根据规定,一般纳税人发生了真实交易但是由于客观原因未能如期办理认证的,经主管机关核实,逐级上报,省国税局认证核查后,相符的增值税扣税凭证,允许继续抵扣其进项税额。

客观原因包括自然灾害、被盗丢失、司法扣押、经济纠纷、人员离职等。

8、增值税专用发票已经认证,但对方公司作废,如何处理?
这种情况认证后不能抵扣进项税额。如果已经抵扣需要做进项转出处理。纳税人将不符合作废条件的发票进行了作废处理,应各自及时向双方主管税务机关报告,按照主管税务机关的要求处理。

9、购入农产品的进项税额怎么进行抵扣?
向一般纳税人或小规模纳税人购入农产品,应向对方索取增值税专用发票或增值税普通发票;

向农产品生产者个人购入农产品,可开具增值税普通发票(系统在发票左上角自动打印“收购”字样)。统一按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。
10、哪些发票不能抵扣?
以下情形增值税专用发票不能抵扣:
² 票款不一致不能抵扣
² 对开发票不能抵扣
² 非正常损失材料发票不能抵扣
² 没有销售清单不能抵扣
² 2009年前按2%征收的固定资产不能抵扣
² 未申请办理一般纳税人认定手续的不能抵扣
² 购进货物退回或折让收回的已支付增值税进项税额不能抵扣
² 获得的专票超过360天不能抵扣
² 作废及停止抵扣期间的增值税发票不能抵扣
² 集体福利或个人消费的专用发票不得抵扣
² 增值税劳务划分不清的无法抵扣

本文为学会计有方法(ID:cykuaijicom)公众号原创首发,作者:Lewing。如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

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