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[资料] 财务报表格式改了,申报怎么办?超详细攻略看过来!

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这段时间以来不少盆友在后台问新版财务报表申报的N多问题以及具体操作流程。今儿小编就结合大家遇到的种种情况来详细解答一下。

一、企业财务报表改版新变化

简单来说,大家尤其需要关注的变化点主要体现在:

1、资产负债表:

新增“持有待售资产”以及“持有待售负债”项目
报表1.jpg



2、利润表:

“营业利润”之上新增“资产处置收益”以及“其他收益”项目;
“净利润”之下新增“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目。
报表2.jpg




二、新版财务报表申报常见问题

1、可以先报送企业所得税再报送财务报表吗?

财务报表必须先于其他税种申报前填报(这一点尤其注意哦),不过财务报表的三大报表填表顺序是随意的。

2、财务报表中有好几张报表,哪些在系统中是必报的?哪些是选报的?

必报还是选报,与企业在金三系统中登记的财务会计制度相关,具体如下:
报表3.jpg



3、不同企业的利润表,为何有的栏次名称是“本期数”,有的栏次名称是“本期金额”?填写的口径一样吗?

不同的财务会计制度,所对应的利润表有差异,填报口径也不完全相同。在电子税务局财务报表申报界面,显示的是纳税人在金三系统中备案的财务会计制度。
报表4.jpg



如果你的财务报表与实际使用的有不一致的情况,可去通过电子税务局“财会制度及核算软件备案”模块进行变更,或者去主管税局进行修改。

不同的财务会计制度,填报口径差别在哪里呢?通常企业较多使用的会计制度包括小企业会计准则、企业会计准则、企业会计制度3种,通过图表一分析就很清晰明了啦:
报表5.jpg



4、纳税人财务会计制度备案中会计报表报送期限为季,企业所得税申报期限为月(即备案期限与所得税纳税期限不一致),财务报表如何该如何报送?

这种情况建议到办税服务厅修改金三系统财务会计制度备案中的会计报表报送期限,将其改为与企业所得税申报期限一致,即按月报送即可。

5、网上申报时,填报中途有事离开怎么办?

填报中如有事离开,有2种处理方式:

1)先【保存报表】(这种方法不方便之处在于【保存报表】时系统会校验逻辑关系,如果不符合逻辑校验关系就保存不了);

2)如果你时间紧急,也可先选择【暂存报表】(这种方式系统不会校验逻辑关系)直接保存(但这种方式也有不太方便的地方:下次进入填报该报表时提取暂存数据后,必须修改符合校验规则后才能保存)。

6、除网上申报之外,纳税人还有哪些申报方式?

除了在网上申报系统中报送,我们还可以:

1)纳税人到办税服务厅报送;

2)由税务人员将财务报表模板从金三中下载,提供给纳税人,纳税人按模板填报,交到办税服务厅;

↓↓↓

最后都是由大厅人员录入金三系统。

(PS:其实怎么看都是我们自行网上申报比较方便,毕竟“自己动手、丰衣足食”哇~)

此外,申报实操过程中,有时也会出现各种小“bug”,却让我们差点陷入“崩溃的深渊”,毕竟做财务久了……


比如:

7、点击签名文档弹出“添加数字身份证”窗口怎么办?
报表6.jpg



排查步骤及解决方法:

1)  确认客户已安装并打开数字证书客户端,客户端可以读取到单位信息,正常读取↓
报表7.jpg


2)  确认数字证书是否已过期,电脑系统时间是否正确;

3)  如USB口插有多个KEY或其他网银证书,请退出网银key和其他不用的KEY;

4)  登录国税网,重新下载报表填写并签名。


8、报表提交后提示:”数字证书验证不通过,请选择正确的数字证书对Pdf文件签名,谢谢!“怎么办?
报表8.jpg
排查步骤及解决方法:

1)请确认签名是否正确,正确显示为企业单位中文名称,且证书颁发者为GDCA(很多时候我们都是因为没有注意签错名而导致无法提交);
报表9.jpg


2)请确认PDF阅读器软件是Adobe Reader且主版本为10(版本查看:帮助-关于Adobe Reader);

3)如以上步骤排查后仍无法提交,需确认数字证书税号跟表单税号是否对得上,您可联系GDCA客服95105813查询数字证书税号信息。


9、报表打开后提示: PDF表单打开报错”Please wait...”怎么办?
报表10.jpg

报障原因:由于没有使用Adobe Reader 阅读器打开申报表。

处理方法:使用正确的Adobe Reader 阅读器打开申报表,如电脑没有安装此阅读器,可在你所在地的税务局网络安全客户端应用中心-辅助工具,下载Adobe Reader X版本软件,再使用该阅读器打开申报表进行签名提交。

三、财务报表申报具体操作流程

终于到了大家都很关心的part啦,小编以适用执行“企业会计准则的一般企业系列报表”为例,教程详细到每一步哦。

(一) 资产负债表

1.纳税人登录后,点【纳税申报】,选择所属期,显示出该纳税人需规范附报的财务报表。在财务报表对应栏右边点【创建】,创建该报表,并进入财务报表录入界面。

2.若纳税人未向税务机关办理财务会计制度备案,在资产负债表填报时,将提示纳税人办理财务会计制度备案。如图所示:

报表11.jpg


3.录入资产负债表时,系统会对表间的部分数据进行了逻辑关系校验(这样能有效地减少误录数据,税局还是很贴心的啦)。如果资产负债表未录入数据,则会弹出提示框【请认真检查填报内容】,无法保存。
报表12.jpg

4. 数据录入完成后,点【保存报表】,完成报表的填写。点【返回】后返回申报列表状态,报表状态显示变为【已填写】。

注:利润表、资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表及其他财务报表填报方式同资产负债表。

(二)原始报表及附注上传

1. 在原始报表及附注上传对应栏右边点【创建】,进入附件上传界面。点击【附注上传】/【原表上传】,弹出上传界面,点击【上传附送资料】,选择需要报送的电子表格,上传成功后,点击【保存】,完成附件上传。

2.若不需要报送原表或未编制附注,直接点击【保存】完成附件上传,无需上传空文件。

3.附送资料不超过5M,若存在需要删除的文件,点击文件右上角回收站删除。
报表14.jpg



4.保存成功后点【返回】,报表状态变为“已填写”。
报表15.jpg



在所有财务报表填写完成后,勾选【适用执行企业会计准则的一般企业系列报表】前的复选框,点击页面下端的【正式提交申报】,检查数据。

点击【确认】后,通过输入CA密码认证等公共流程,完成财务报表申报。
报表16.png


申报完成后,通过查看“申报回执”确认是否成功:
报表17.jpg

大功告成!

最后顺便提醒一句:大伙儿月度或者季度申报的时候,千万别忘了还要申报财务三大报表哟。觉得有用请尽情分享出去吧~

本文为会计网(ID:wwwkuaijicom)公众号原创首发,如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。


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