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[资料] 【实用收藏】5月1日新政实施后最新最全增值税税率表

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增值税税率/征收率/扣除率表

(2018年5月1日后)



1、增值税适用税率表

序号
税目
增值税税率

1
陆路运输服务
10%

2
水路运输服务
10%

3
航空运输服务
10%

4
管道运输服务
10%

5
邮政普遍服务
10%

6
邮政特殊服务
10%

7
其他邮政服务
10%

8
基础电信服务
10%

9
增值电信服务
6%

10
工程服务
10%

11
安装服务
10%

12
修缮服务
10%

13
装饰服务
10%

14
其他建筑服务
10%

15
贷款服务
6%

16
直接收费金融服务
6%

17
保险服务
6%

18
金融商品转让
6%

19
研发和技术服务
6%

20
信息技术服务
6%

21
文化创意服务
6%

22
物流辅助服务
6%

23
有形动产租赁服务
16%

24
不动产租赁服务
10%

25
鉴证咨询服务
6%

26
广播影视服务
6%

27
商务辅助服务
6%

28
其他现代服务
6%

29
文化体育服务
6%

30
教育医疗服务
6%

31
旅游娱乐服务
6%

32
餐饮住宿服务
6%

33
居民日常服务
6%

34
其他生活服务
6%

35
销售无形资产
6%

36
转让土地使用权
10%

37
销售不动产
10%

38
在境内载运旅客或者货物出境
0%

39
在境外载运旅客或者货物入境
0%

40
在境外载运旅客或者货物
0%

41
航天运输服务
0%

42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%

43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%

44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%

45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%

46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%

47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%

48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%

49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%

50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%

51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%

52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%

53
销售或者进口货物
16%

54
粮食、食用植物油
10%

55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
10%

56
图书、报纸、杂志
10%

57
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%

58
农产品
10%

59
音像制品
10%

60
电子出版物
10%

61
二甲醚
10%

62
国务院规定的其他货物
10%

63
加工、修理修配劳务
16%

64
出口货物
0%

2、增值税适用征收率

序号
税目
增值税征收率

1
陆路运输服务
3%

2
水路运输服务
3%

3
航空运输服务
3%

4
管道运输服务
3%

5
邮政普遍服务
3%

6
邮政特殊服务
3%

7
其他邮政服务
3%

8
基础电信服务
3%

9
增值电信服务
3%

10
工程服务
3%

11
安装服务
3%

12
修缮服务
3%

13
装饰服务
3%

14
其他建筑服务
3%

15
贷款服务
3%

16
直接收费金融服务
3%

17
保险服务
3%

18
金融商品转让
3%

19
研发和技术服务
3%

20
信息技术服务
3%

21
文化创意服务
3%

22
物流辅助服务
3%

23
有形动产租赁服务
3%

24
不动产租赁服务
5%

25
鉴证咨询服务
3%

26
广播影视服务
3%

27
商务辅助服务
3%

28
其他现代服务
3%

29
文化体育服务
3%

30
教育医疗服务
3%

31
旅游娱乐服务
3%

32
餐饮住宿服务
3%

33
居民日常服务
3%

34
其他生活服务
3%

35
销售无形资产
3%

36
转让土地使用权
3%

37
销售不动产
5%

38
销售或者进口货物
3%

39
粮食、食用植物油
3%

40
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%

41
图书、报纸、杂志
3%

42
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%

43
农产品
3%

44
音像制品
3%

45
电子出版物
3%

46
二甲醚
3%

47
国务院规定的其他货物
3%

48
加工、修理修配劳务
3%

49
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法
3%

50
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%

51
个人转让其购买的住房
5%

52
房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的
5%

53
房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目
5%

54
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的
5%

55
单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)
5%

56
其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)
5%

57
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的
5%

58车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)

        5%


59转让土地使用权

        5%


3、增值税适用扣除率表

序号
税目
增值税扣除率

1
购进农产品(除以下第二项外)
10%的扣除率计算进项税额

2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12%的扣除率计算进项税额

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