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[经验] 公司季度整体财务分析框架

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下面的财务分析框架是一个典型的制造业外企使用的,供大家参考。我们可以根据自己的需要,加以补充或修改。
1.  经济环境分析。外部经济环境,分区域和行业的经济形势,外部经济环境的变化对公司业务的影响,这些影响的驱动因素是什么。
2.  新订单分析。本季度新订单(合同量),分标准产品和大的项目产品,与上一季度相比(或上年同期)有哪些主要变化,这些变化具体在哪个业务单元,区域或行业,为什么会产生这种变化?是不签订了会导致亏损的订单?
3.  收入分析。收入的变化,这种变化来自价格改变还是销售数量变化?同样需要分业务单元和销售区域分析,同时提示是否有特殊的大项目收入或其他非常项目(一次性)收入。
4.  销售成本和毛利分析。如果毛利变化了,为什么?是因为控制性成本超支,还是技术变化导致材料成本上升,或者是因为特殊的一次性的调帐事项导致(比如计提保修费,存货损失等)。
5.  净利润分析。净利润变化的驱动因素是什么,是收入变化还是成本结构变化,哪个业务单元或区域造成的?是一次性的影响还是持续性的影响,提高净利润的机会和风险是什么。
6.  营运资本分析。是什么因素造成了净营运资本和营运现金流量的变化?关于应收帐款和存货有哪些非常事项?应收帐款回收天数(DSO),应付帐款付款天数(DPO),存货周转天数(DIH)情况。
7.  运营分析。产能利用率和成本库存情况,产品本地化进程,本地化采购进展情况。
8.  固定资产投资情况,大的建设项目进展以及投资超支或节余情况。
9.  产品质量情况。准时交货率,生产周期(从投产到产成的时间,用以衡量生产效率),劣质产品成本情况。
10. 竞争对手的发展状况(新产品,新服务,价格策略,新技术,新市场策略)。
下一季度以及全年的业务展望,主要是收入和盈利情况。

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