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发表于 2018-7-6 11:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 唔系吾先生 于 2018-7-6 11:23 编辑

商贸行业常用分录,希望可以帮到大家!

1、接受投资
借:银行存款/无形资产/固定资产/库存商品
   贷:实收资本/股本

2、购买或支付零星物资办公费等
借:管理费用(管理部门费用)
     销售费用(销售部门费用)
     财务费用(利息费用、银行手续费)
    贷:银行存款/库存现金

3、支付一年内需要分摊费用
借:其他应付款
   贷:银行存款
4、 支付一年以上需要分摊的费用
借:长期待摊费用
    贷:银行存款

5、 提现
借:库存现金
   贷:银行存款

6、出差暂借款
借:其他应收款
  贷:库存现金/银行存款

7、退回暂借多余现金及报销费用
借:库存现金
    管理费用/销售费用
    贷:其他应收款

8、存款
借:银行存款
     贷: 库存现金

9、短期借款核算
(1)借入
借:银行存款
       贷:短期借款
(2)按月计提
借:财务费用
     贷:应付利息
(3)季末支付
借:财务费用
       应付利息
    贷:银行存款
(4)到期还本
借:短期借款
    贷:银行存款

10、长期借款核算
(1)取得
借:银行存款
      贷 :长期借款—本金
(2)计提利息
借:财务费用(费用化)
     在建工程(资本化)
      管理费用(筹建期)
    贷:应付利息(分期付息)
           长期借款—应计利息(一次付息)
11、用存款购买固定资产
借:固定资产
      应交税费——应交增值税(进项税)(取得专票)
     贷:银行存款

12、购买无形资产时
借:无形资产
   贷:银行存款/现金/应付账款

13、预付货款时
借:预付账款
    贷:银行存款

14、收货时
  借:库存商品
       应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)
      贷:预付账款
15、补付货款时
借:预付账款:(全额--预付额)
   贷:银行存款(全额—预付额)

16、进货暂欠货款时
借:库存商品
       应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)
       贷:应付付账款

17、支付押金或者借款时
借:银行存款
    贷:其他应付款

18、 退回时
借:其他应付款
   贷:银行存款
19、销售时
   借:库存现金/银行存款/应收账款
   贷:主营业务收入
       应交税费——应交增值税(销项税)

20、预收货款时
借:银行存款
   贷:预收账款

21、发货时
借:预收账款
    贷:主营业务收入
          应交税费——应交增值税(销项税)
22、补收货款时
借:银行存款
   贷:预收账款

23、计算销售成本
借:主营业务成本
   贷:库存商品

24、发工资(无个税和无保险)
借:应付职工薪酬
   贷:库存现金

25、发工资(有个税和有保险)
借:应付职工薪酬
   贷:库存现金
         其他应付款——社保(个人)
         应交税费——个人所得税

26、根据交社保回单做账
借:管理费用——社保(单位)
     其他应付款——社保(个人)
     贷:银行存款

27、盘盈现金
(1)批准前
借:库存现金
  贷:待处理财产损溢
(2)批准后
借:待处理财产损溢
    贷:营业外收入(无主款项)
          其他应付款(有主款项)
28、盘亏
(1)批准前
借:待处理财产损溢
  贷:库存现金
(2)批准后
借:其他应收款
     管理费用
贷:待处理财产损溢
29、支付各种罚款
借:营业外支出
   贷:银行存款
30、收回欠款存入银行
借:银行存款
贷:应收账款/应收票据

31、应收票据到期无法收回
借:应收账款
   贷:应收票据
32、给予现金折扣收回欠款存入银行
借:银行存款
      财务费用(现金折扣
     贷:应收账款
33、商业汇票贴现
   借:银行存款
        财务费用
       贷:应收票据
34、定额备用金
(1)支付时
借:其他应收款---备用金
   贷:库存现金
(2)报销时
借:管理费用/销售费用
    贷:库存现金

35、非定额备用金
(1)支付时
借:其他应收款----备用金      
   贷:库存现金

36、报销时
(1)退回多余款(借大于用)
借:管理费用/销售费用
    贷:其他应收款----备用金
(2)补足差额(借小于用)
借:管理费用/销售费用
    贷:其他应收款----备用金
          库存现金
37、包装物押金等
(1)支付时(租入包装物)
借:其他应收款----包装物押金
          贷:银行存款
(2)收回时(退回包装物)
       借:银行存款
          贷:其他应收款---包装物押金

38、盘盈库存
  (1)批准前
      借:库存商品
          贷:待处理财产损益
   (2)批准后
        借:待处理财产损益
            贷:管理费用
39、盘亏库存商品
     (1)批准前
          借:待处理财产损益
              贷:库存商品
                  应交税费----应交增值税(进项税额转出)
(注:只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)
(2)批准后
       借: 其他应收款(责任赔偿部分)
                管理费用(正常损耗)
                                     营业外支出(非常损失)
                                      贷:待处理财产损益
40、购入需要安装固定资产
      (1)支付货款和税费
            借:在建工程
                应交税费----应交增值税(进项税额)
                            贷:银行存款
        (2)支付运费包装费
             借:在建工程
                 应交税费---应交增值税(进项税额)
                            贷:银行存款
        (3)支付安装费
             借:在建工程
                贷:银行存款
        (4)完工交付使用
             借:固定资产
                 贷:在建工程
41、自建
     (1)购入工程物资
           借:工程物资
               应交税费---应交增值税(取得专票)
                           贷:银行存款
      (2)领用工程物资
                      借:在建工程
               贷:工程物资
      (3)发生其他费用
             借:在建工程
                 贷:银行存款/应付职工薪酬
     (4)完工交付使用
           借 :固定资产
              贷:在建工程

42、处置不用固定资产
(1)    固定资产转入清理
             借:固定资产清理
                 累计折旧
                 贷:固定资产
(2)发生清理费用
        借:固定资产清理
           贷:银行存款
(3)收回出售价款、赔款等
            借:银行存款
         其他应收款
            贷:固定资产清理
                应交税费---应交增值税(销项税额)
(4)结转清理净损益
        借:营业外支出
            贷:固定资产清理
            或   借:固定资产清理
               贷:营业外收入

43、进一般货物时
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款/应收票据/应收账款

44、免税农产品
借:库存商品(买价-进项)
  应交税费——应交增值税(进项税)(买价*税率)
  贷:银行存款
45、运费
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款

46、交税分录:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
           ——城建税
           ____教育费附加
           ——地方教育费附加
           ——水利建设基金
            ——印花税
          ——个人所得税
          ____房产税
——城镇土地使用税
_____所得税
贷:银行存款

47、 月末计提工资
借:销售费用/管理费用
贷:应付职工薪酬

48、月末分摊费用
借:管理费用/销售费用
   贷:其他应付款
       长期待摊费用

借:管理费用/销售费用
   贷:累计摊销
50、月末计提折旧
        借 :管理费用(管理部门用的固定资产折旧)
                     销售费用(销售部门用的固定资产折旧)
                     其他业务成本(出租固定资产折旧)
       贷:累计折旧

51、月末计提税金分录
借:税金及附加
   贷:应交税费——城建税
              ____教育费附加
              ——地方教育费附加
             ——水利建设基金

52、月末计提印花税分录
借:管理费用——印花税
贷:税金及附加——印花税

53、月末结转收入
借:主营业务收入
    其他业务收入
    投资收益
    营业外收入
   贷:本年利润

54、月末结转各项费用
借:本年利润
   贷:主营业务成本
       其他业务支出
       营业税金及附加
        管理费用
       销售费用
        财务费用
       营业外支出

55、季度计提所得税
借:所得税费用
   贷:应交税费——应交所得税

56、季度计提房产税和城镇土地使用税
借:管理费用——房产税/城镇土地使用税
   贷:应交税费——房产税
                ——城镇土地使用税

57、季末结转所得税和费用
借:本年利润
   贷:所得税费用
管理费用

58、结转净利润
①   盈利
借:本年利润
   贷:利润分配
②   亏损
借:利润分配
贷:本年利润
59、提取法定盈余公积
借:利润分配——提取法定盈余公积
   贷:盈余公积——法定盈余公积
60、宣告发放现金股利
借:利润分配——应付现金股利
   贷:应付股利
61、结转利润分配明细账
借:利润分配——未分配利润
   贷:利润分配——提取法定盈余公积
               ——应付现金股利


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