会计网

会计科普论坛»会计论坛 财会实务 税务处理 一般纳税人18常见种税费处理(一)
每周会员show嘉宾招募30日菜鸟晋升职场大咖不是梦最实用的税收方面资料大全(吐血推荐)
新手会计企业办税指南(推荐) 营改增试点税目注释新旧对照表营改增后十类增值税抵扣凭证详解(有图)
返回列表 发新帖
查看: 236|回复: 9
收起左侧

[资料] 一般纳税人18常见种税费处理(一)

[复制链接]
签到
0

7

主题

18

帖子

409

积分

会计菜鸟

Rank: 1

好友
0
金币
179
最后登录
2018-8-13
发表于 2018-8-7 18:17 | 显示全部楼层 |阅读模式
社区教程汇总(最新) | 财会人必备的公众微信号 | 财会QQ群汇总

马上注册会计科普论坛,结交更多好友,享用更多功能,让你轻松玩转社区。

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

x
1.个人所得税
计算应交时
借:应付职工薪酬等科目
贷:应缴税费——应交个人所得税

实际上交时
借:应缴税费——应交个人所得税
贷:银行存款

2. 消费税
会计处理:企业将生产的产品直接对外销售的,对外销售产品应交纳的消费税,通过“税金及附加”科目核算。

企业销售产品时应交纳的消费税,应分别情况迸行处理:
(1)企业按规定计算出应交的消费税
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税


(2)企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面,按规定应交纳的消费税,应计入有关的成本。
举个栗子,企业以应税消费品用于在建工程项目,应交的消费税计入在建工程成本。
借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
贷:应缴税费——应交消费税


(3)企业委托加工应税消费品,于委托方提货时,由受托方代扣代缴税款,受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。
借:应收账款/银行存款等科目
贷:应缴税费——应交消费税


(4)委托加工应税消费品收回后,直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本,借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品,按规定允许抵扣的,委托方应按代扣代缴的消费税款,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”科目。
借:应缴税费——应交消费税
贷:应付账款/银行存款等科目


(5)企业进口产品需要缴纳消费税时,应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本,借记“材料采购”等科目,贷记“银行存款”等科目。


(6)交纳当月应交消费税的账务处理
借:应缴税费——应交消费税
  贷:银行存款等


(7)企业收到返还消费税,应按实际收到的金额借记“银行存款”科目,贷记“税金及附加”科目
借:银行存款等
  贷:税金及附加
(1)一般纳税人增值税账务处理
①增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种情况下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
购进时,会计处理实行价税的分离,价款计入购入商品成本,增值税则计入进项税额。


②应交税费科目下的二级科目,包括:应交增值税、未交增值税、预缴增值税、待抵进项税额等;
应交增值税下的明细科目,包括进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、脚面税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增长税等科目;
☞若般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的,则销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。


③不动产分期抵扣:
2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%


④购销业务的会计处理
销售价格不含税,若定价时含税,则需要还原为不含税价格作为销售收入,这是收取的增值税为销项税额;

在销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,相关会计分录为:
借:应收账款/应收票据/银行存款等科目
贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算”等科目
  应交税费——应交增值税(销项税额)
☞按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额)
☞若发生销售退回,则根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。


⑤差额征税的会计处理
一般纳税企业提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

游客,如果您要查看本帖隐藏内容请回复

0

主题

240

帖子

2225

积分

会计助理

Rank: 3Rank: 3

好友
0
金币
408
最后登录
2018-8-13
发表于 2018-8-9 14:44 | 显示全部楼层
社区教程汇总(最新) | 财会人必备的公众微信号 | 财会QQ群汇总
学习   111111111111

10

主题

499

帖子

3038

积分

会计助理

Rank: 3Rank: 3

好友
1
金币
616
最后登录
2018-8-9
发表于 2018-8-9 14:48 | 显示全部楼层
谢谢分享

0

主题

135

帖子

2969

积分

会计助理

Rank: 3Rank: 3

好友
0
金币
697
最后登录
2018-5-1
发表于 2018-8-9 21:50 | 显示全部楼层
感谢分享看看

1

主题

254

帖子

3441

积分

会计助理

Rank: 3Rank: 3

好友
0
金币
672
最后登录
2018-8-10
发表于 2018-8-10 09:12 | 显示全部楼层
一般纳税人18常见种税费处理(

2

主题

46

帖子

273

积分

会计菜鸟

Rank: 1

好友
0
金币
29
最后登录
2018-8-13
发表于 2018-8-10 16:33 | 显示全部楼层
正需要,谢谢分享!!!!!!!!!!!!

2

主题

178

帖子

1055

积分

会计学徒

Rank: 2

好友
10
金币
20
最后登录
2018-8-13
发表于 2018-8-13 11:46 | 显示全部楼层
谢谢分享
返回列表 发新帖
您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

会计网问答,你的随身答疑老师
会计网问答,你的随身答疑老师
到下面 有疑问 微信号

打开微信扫一扫