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[原创] 【每日答疑】对公账户付款的退款,应该怎么处理?

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以下是近期的答疑

▼▼▼





无票入账

Q:清洁工阿姨工资1000,没发票,能直接做费用吗?

A:2018年底前可以入工资、个税申报;2019年起不给人家交纳社保的话,就按劳务报酬代开发票报销吧。


▍劳务报酬
Q:2018年十月份新劳务报酬所得税怎么计算?

A:低于4000,减去费用800,高于4000的扣除20%,税率20%


个税申报
Q:老师,公司现在没有业务,每个月个税申报时,报了法人的工资,在期间,并没有发放工资,请问,会计把工资表做了,挂的其他应付账款,这样做,对吗?

A:提取工资并计入管理费用,申报个税,未发放的工资计入应付职工薪酬,次年企业所得税汇算清缴前发放,否则纳税调增。2019年起注意交纳社保。


▍弥补亏损
Q:股东转让股份,用现金弥补亏损如何账务处理?

A:
从企业所得税的角度看,是企业获得了营业外的一项收入,应计入营业外收入,不缴纳增值税及附加。因金额为亏损金额,若亏损在5年内可以税前抵亏不缴纳企业所得税,营业外收入结转本年利润、本年利润结转未分配利润后自然弥补。
收到现金时:
借:库存现金
贷:营业外收入-其他


▍零申报
Q:分公司没有建账的,零申报没有问题吧?
A:如果分公司没有收入,增值税可以0申报;没有收入及没有支出,可以企业所得税0申报。


▍计算折旧
Q:公司在2018年6月购入一辆汽车,固定资产入账价值30万,假设无残值,会计核算按照6年期进行折旧,税务上享受一次性扣除。10月填申报表时,固定资产折旧调减为什么不能直接写30万?6月购入是不是7月才折旧?

A:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。


▍年终奖
Q:2018年2月才发的2017年年终奖,12月能发2018年年终奖?

A:能,但不能再按年终一次性奖金来计算个税了,因相关规定,个税一年只能一次年终一次性奖金。



对公账户
Q:个人转账到对公账户学费,退款从个人户上转的,该怎么办?谢谢

A:重新让公户原路退回私人账号,然后再从私人账号收回私人账号。



「结
束」


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