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[原创] 【每日答疑】给小规模纳税人开增值税专用发/票有何影响?

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以下是近期的答疑

▼▼▼




▍出口退税
Q:小规模纳税人怎么进出口退税?

A:因为小规模没有进项税,所以出口是免税,须在次月申报完增值税时去国税局对应窗口申报免税,需要增值税申报表、增值税申报附表、小规模出口货物免税申报表。
劳务派遣
Q:公司是劳务派遣公司,一般纳税人选择简易征收差额计税,那我开票时在税盘上是不是要选择差额征收还是按正常的开票流程开呢?另外报税时可以抵扣的人工费我是参照哪里的数据?是公账实发金额还是申报个税的金额呢?

A:差额扣除部分政策上明文规定不可以开具增值税专用发/票,例如劳务派遣和人力资源外包服务可以差额扣除的工资、保险、福利费、公积金等情况 ,对于这种情形我们在发/票开具上有两种选择:
如果购方要专票,那么开具两张发/票(差额后的部分开具专票,差额扣除部分开具普票)
如果购方不要专票,则开具一张全额普票。然后对应差额扣除部分金额,分别对应在增值税申报表附表三相关行次和附表一第12-14列填报就可以实现差额征税了。


发/票开具
Q:给小规模纳税人开专票对开票方有啥影响?

A:由于小规模纳税人不能抵扣进项税,若到期该专票没认证抵扣就将会成为滞留票,如果被税局的系统筛出来,那税局就要账该交易的相关资料了。


费用报销
Q:单位为个人实报实销的通讯费需要扣个人所得裞吗?
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